【問題】：我公司近日購買一批貨物，增值稅專用發(fā)票進行了認(rèn)證。但這批貨物出現(xiàn)質(zhì)量問題，已全部退回。已認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月沒有申報，能否開紅字發(fā)票沖回？
【解答】：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》第十三條的規(guī)定，“一般納稅人在開具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。”
該文件第十四條規(guī)定，“一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。”
因此，你公司當(dāng)月發(fā)生銷貨退回的，可直接收回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)予以作廢。
同時《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問題的通知》第一條規(guī)定，“增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。”你公司屬于當(dāng)月認(rèn)證未申報抵扣的情況，因此是不能開具紅字發(fā)票沖回的。