如何檢查企業(yè)出租出借銀行賬戶的行為

來源: 編輯： 2010/12/03 18:55:49　　字體：大小

　　對于由于企業(yè)出租或出借銀行賬戶而出現(xiàn)的錯(cuò)弊，可按以下方法查證：

　?。?）審閱“銀行存款日記賬”與“其他應(yīng)付款”或其他有關(guān)結(jié)算賬戶的明細(xì)記錄，檢查其有無與不應(yīng)或不經(jīng)常發(fā)生業(yè)務(wù)往來關(guān)系的單位或個(gè)人發(fā)生了結(jié)算關(guān)系，如有疑點(diǎn)，則應(yīng)調(diào)閱會計(jì)憑證，在調(diào)查詢問有關(guān)單位及有關(guān)情況的基礎(chǔ)上查證問題。

　?。?）核對“銀行對賬單”和“銀行存款日記賬”，如果發(fā)現(xiàn)“銀行對賬單”上有一收一付的賬目，而“銀行存款日記賬”上無此記錄的錯(cuò)誤，則可到其開戶行調(diào)查了解銀行存款收付業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容，即與被查單位發(fā)生收付業(yè)務(wù)的單位或個(gè)人，然后再追蹤調(diào)查了解該單位或個(gè)人，分析它們之間所發(fā)生的銀行存款收付事項(xiàng)是否合理合法，從而查清問題。

　　（3）如果“銀行存款日記賬”與“銀行對賬單”上內(nèi)容相一致，都有一收一付賬，那么收款事項(xiàng)，可審閱繳款單或收款通知等原始憑證分析該筆款項(xiàng)的來源是否與被單位有業(yè)務(wù)往來，是否有模糊不清的業(yè)務(wù)理由；對于付款事項(xiàng)，可審閱付款委托書回單，以及相應(yīng)的采購物資的原始單據(jù)，分析此筆款項(xiàng)的去向，是否為上述收款事項(xiàng)的付款單位，是否為正常的合理的業(yè)務(wù)往來。將收款事項(xiàng)和付款事項(xiàng)聯(lián)系起來進(jìn)行分析檢查，就能較容易地查清企業(yè)出租、出借銀行賬戶的真?zhèn)巍?

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