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獨立賬戶資產(chǎn)的賬務(wù)處理

2010-11-10 17:14 互聯(lián)網(wǎng) 【 】【打印】【我要糾錯

  一、本科目核算企業(yè)(保險)對分拆核算的投資連結(jié)產(chǎn)品不屬于風(fēng)險保障部分確認(rèn)的獨立賬戶資產(chǎn)價值。

  二、本科目可按資產(chǎn)類別進行明細核算。

  三、獨立賬戶資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

 。ㄒ唬┫颡毩①~戶劃入資金,借記本科目(銀行存款及現(xiàn)金),貸記“獨立賬戶負(fù)債”科目。

 。ǘ┆毩①~戶進行投資,借記本科目(債券、股票等),貸記本科目(銀行存款及現(xiàn)金)。對獨立賬戶投資進行估值,按估值增值,借記本科目(估值),貸記“獨立賬戶負(fù)債”科目;估值減值的做相反的會計分錄。

 。ㄈ┌凑摘毩①~戶計提的保險費,借記“銀行存款”科目,貸記“保費收入”科目。同時,借記“獨立賬戶負(fù)債”科目,貸記本科目(銀行存款及現(xiàn)金)。

  對獨立賬戶計提賬戶管理費,借記“銀行存款”科目,貸記“手續(xù)費及傭金收入”科目。同時,借記“獨立賬戶負(fù)債”科目,貸記本科目(銀行存款及現(xiàn)金)。

 。ㄋ模┲Ц丢毩①~戶資產(chǎn),借記“獨立賬戶負(fù)債”科目,貸記本科目(銀行存款及現(xiàn)金)。四、本科目期末借方余額,反映企業(yè)確認(rèn)的獨立賬戶資產(chǎn)價值。

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