【問】公司向個人借款,其本金計入往來賬目,支付的利息可以計入財務(wù)費用嗎?
【解答】公司向個人借款,其本金計入往來賬目,支付的利息應該計入財務(wù)費用。但稅法規(guī)定非金融企業(yè)借非金融企業(yè)的借款利息,在不高于同期銀行貸款利息,可以稅前扣除,超過部分不允許稅前扣除。另還需代扣代繳個人的營業(yè)稅及個人所得稅。賬務(wù)處理如下:
借入時:
借:銀行存款
貸:其他應付款/短期借款
按期計提利息時
借:財務(wù)費用
貸:應付利息
支付利息時:
借:應付利息
貸:銀行存款
應交稅費——應交營業(yè)稅(代扣代繳)
——應交個人所得稅
上交稅款時:
借:應交稅費——應交營業(yè)稅(代扣代繳)
——應交個人所得稅
貸:銀行存款
歸還本金時
借:其他應付款/短期借款
貸:銀行存款
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