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關(guān)于增值稅年末結(jié)轉(zhuǎn)的問(wèn)題

2011-1-13 11:24 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)!  】【打印】【我要糾錯(cuò)

  【問(wèn)】年末是否要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅,如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

  【答】“應(yīng)交增值稅”科目,每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平,但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。

  結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))

  結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額:

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng))

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

  根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值,轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借方有余額為有留的進(jìn)項(xiàng)稅;若貸方有余額,則為應(yīng)交的稅費(fèi)。在下月繳納時(shí):

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    貸:銀行存款

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