【問】我公司為增值稅一般納稅人，現(xiàn)銷售一批貨物給甲公司，貨物價值為100000元，該貨物的成本為70000元。在貨物發(fā)出時，雖然款項未收到，但我公司已經(jīng)確認該批商品的銷售收入。但在貨到后甲公司發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價格上給予5％的折讓。因為在合同中說明此項規(guī)定，所以我公司同意給予折扣，并開具了增值稅發(fā)票（紅字）。此時如何進行賬務(wù)處理？
【答】銷售實現(xiàn)時：
借：應(yīng)收賬款 117000
貸：主營業(yè)務(wù)收入 100000
應(yīng)交稅費——交增值稅（銷項稅額） 17000（100000×17%）
同時：結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本 70000
貸：庫存商品 70000
發(fā)生銷售折讓時：
借：主營業(yè)務(wù)收入 5000（100000×5%）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 850（5000×17%）
貸：應(yīng)收賬款 5850
【我要糾錯】 責任編輯：雨非