【問】假設(shè)某酒店發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：
（1）取得營業(yè)收入2500萬元。
�。�2）營業(yè)成本1100萬元。
�。�3）發(fā)生銷售費用670萬元（其中廣告費450萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費用15萬元）；財務(wù)費用60萬元。
（4）銷售稅金160萬元
（5）營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）
（6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元。
企業(yè)所得稅要如何計算？
【答】（1）會計利潤總額=2500+70-1100-670-480-60-160-50=50（萬元）
�。�2）廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)增所得額=450-2500*15%=450-375=75（萬元）
（3）業(yè)務(wù)招待費調(diào)增所得額=15-15*60%=15-9=6（萬元）
2500*5%=12.5（萬元 ）〉15*60%=9（萬元）
�。�4）捐贈支出應(yīng)調(diào)增所得額=30-50*12%=24（萬元）
�。�5）“三費”應(yīng)調(diào)增所得額=3+29-150*18.5%=4.25（萬元）
（6）應(yīng)納稅所得額=50+75+6+24+6+4.25=165.25（萬元）
所以，酒店應(yīng)繳企業(yè)所得稅=165.25*25%=41.3125（萬元）
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