“行業(yè)洗牌的跡象越來(lái)越明顯，這是一次整頓行業(yè)風(fēng)氣的好機(jī)會(huì)。同時(shí)，監(jiān)管部門對(duì)融資性擔(dān)保公司的監(jiān)管更加嚴(yán)厲了，我們也認(rèn)識(shí)到擔(dān)保公司自身的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控水平確實(shí)亟待提高。”記者在近日走訪融資性擔(dān)保行業(yè)時(shí)，多家擔(dān)保公司負(fù)責(zé)人發(fā)出這樣的感慨。
自去年下半年起，地方融資平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)逐漸成為政府的心頭大患，在財(cái)政擔(dān)保、地方人大擔(dān)保相繼被叫停后，地方政府融資的擔(dān)保重任均壓在融資性擔(dān)保公司身上。
重壓之下，融資性擔(dān)保行業(yè)存在的監(jiān)管制度體系不健全、行業(yè)市場(chǎng)定位不清、機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)運(yùn)作規(guī)范性差等諸多問(wèn)題越發(fā)突出。
繼財(cái)政部等七部門在上月聯(lián)合發(fā)布《融資性擔(dān)保公司管理暫行辦法》后，財(cái)政部近日再次下發(fā)《關(guān)于地方財(cái)政部門積極做好融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)管理工作的意見(jiàn)》（下稱“《意見(jiàn)》”），要求地方各級(jí)財(cái)政部門完善融資性擔(dān)保行業(yè)監(jiān)管制度體系，并強(qiáng)調(diào)加強(qiáng)對(duì)融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督，增強(qiáng)社會(huì)審計(jì)力量的介入，進(jìn)而防范、化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)。
提高財(cái)務(wù)管理水平以堵截財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
“高杠桿的經(jīng)營(yíng)特征決定了融資性擔(dān)保行業(yè)本身具有較高風(fēng)險(xiǎn)，而同金融機(jī)構(gòu)的密切聯(lián)系則使得融資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)極易轉(zhuǎn)化為金融風(fēng)險(xiǎn)，并可能最終轉(zhuǎn)化為財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。”財(cái)政部相關(guān)人士這樣表示。
而嚴(yán)格資金管理正是控制融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。
“這些擔(dān)保公司必須在國(guó)家規(guī)定的范圍內(nèi)籌措資金、運(yùn)用資金、開(kāi)展業(yè)務(wù)。此外，還應(yīng)建立高效合理的費(fèi)用支出審批制度和用款審批報(bào)銷程序等。”上述財(cái)政部人士說(shuō)。
或許，這些擔(dān)保公司最大的問(wèn)題在于對(duì)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的忽視或視而不見(jiàn)。
在河北省三河市瑞邦擔(dān)保有限公司風(fēng)險(xiǎn)控制部經(jīng)理張雪蓮看來(lái)，目前能真正意識(shí)到公司財(cái)務(wù)管理水平是風(fēng)險(xiǎn)防控的關(guān)鍵一環(huán)的融資性擔(dān)保公司不占多數(shù)。“有些公司往往有專業(yè)的律師、有來(lái)自銀行的精英等，但卻缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才。他們往往需要風(fēng)險(xiǎn)控制部這樣的部門來(lái)協(xié)助堵截財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而并沒(méi)有在第一時(shí)間控制住公司財(cái)務(wù)源頭上的風(fēng)險(xiǎn)。”
與融資性擔(dān)保公司對(duì)財(cái)務(wù)管理重要性認(rèn)識(shí)得不夠相對(duì)應(yīng)的是，日益增長(zhǎng)的擔(dān)保公司數(shù)量及其日益擴(kuò)大的資產(chǎn)規(guī)模。
據(jù)吉林省財(cái)政廳外債金融處相關(guān)工作負(fù)責(zé)人張鴻鳴介紹，1998年該省只有六七家融資性擔(dān)保公司，10年間就已發(fā)展到80多家，資產(chǎn)規(guī)模60多億元，擔(dān)保貸款數(shù)額也很大。“《意見(jiàn)》的發(fā)布，無(wú)疑對(duì)融資性擔(dān)保公司提升財(cái)務(wù)管理職能提出了新的要求，促使其從內(nèi)部開(kāi)始進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。”
績(jī)效考核機(jī)制亟待健全
據(jù)記者了解，對(duì)融資性擔(dān)保公司如何建立健全績(jī)效考核機(jī)制，目前并無(wú)統(tǒng)一要求�！兑庖�(jiàn)》要求地方各級(jí)財(cái)政部門建立融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)信息管理體系和績(jī)效考核指標(biāo)體系，這對(duì)于目前處于行業(yè)洗牌狀態(tài)的融資性擔(dān)保公司來(lái)說(shuō)，無(wú)疑是個(gè)可以調(diào)動(dòng)、整合公司資源以及思考如何促進(jìn)公司長(zhǎng)期發(fā)展的機(jī)會(huì)。
“我們?cè)?jīng)制定過(guò)績(jī)效考核內(nèi)容，但比較粗糙，我們也沒(méi)有堅(jiān)持下來(lái)，這里既有領(lǐng)導(dǎo)不重視的因素，也有在利潤(rùn)誘惑下不考慮風(fēng)險(xiǎn)就進(jìn)行擔(dān)保的逐利行為存在，很多制度無(wú)法實(shí)施。”湖北一家融資性擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)主管羅卿對(duì)《中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)》記者說(shuō)。
華中師范大學(xué)教授陳少勇建議，融資性擔(dān)保公司績(jī)效考核的主要指標(biāo)應(yīng)設(shè)為資產(chǎn)質(zhì)量、資本比率、業(yè)務(wù)質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)管理、項(xiàng)目收益、盈利能力等內(nèi)容，并將其層層落實(shí)到最小組織單元，同時(shí)量化指標(biāo)體系，合理確定指標(biāo)權(quán)重結(jié)構(gòu)，且需要確定不同的動(dòng)態(tài)指標(biāo)和靜態(tài)指標(biāo)。
此外，陳少勇還認(rèn)為，相關(guān)部門需為融資性擔(dān)保公司經(jīng)營(yíng)績(jī)效的綜合指數(shù)建立一個(gè)分級(jí)表，并給出相應(yīng)的分級(jí)評(píng)語(yǔ)，指出優(yōu)劣之處以及改進(jìn)方向，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，并與收入掛鉤，促進(jìn)融資性擔(dān)保公司注重內(nèi)在業(yè)績(jī)考核，從而注重防范相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所亦應(yīng)規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
盡管近幾年有關(guān)部門一直要求融資性擔(dān)保公司接受中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)，但相關(guān)規(guī)定被束之高閣。
“據(jù)我所知，市縣級(jí)別的擔(dān)保公司大部分沒(méi)有按照規(guī)定時(shí)間和要求，向財(cái)政部門上交經(jīng)過(guò)審計(jì)后的財(cái)務(wù)報(bào)告。”某省財(cái)政廳一位不愿具名的官員告訴記者，這在很大程度上是因?yàn)楣绢I(lǐng)導(dǎo)的不重視，而財(cái)政部門抓得也不緊。此其一。
其二，目前許多企業(yè)缺乏資金，需要擔(dān)保融資，但為了獲得擔(dān)保，經(jīng)常有企業(yè)弄虛作假。
這種現(xiàn)狀，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提出了更高的要求。
“注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該對(duì)各個(gè)行業(yè)的企業(yè)、對(duì)形形色色的擔(dān)保物有所了解，盡可能把握融資擔(dān)保公司可能存在的各種擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，如所提供的擔(dān)保價(jià)值是否有依據(jù)、是否已經(jīng)用于了其他抵押或擔(dān)保等，這是擔(dān)保行業(yè)的特殊風(fēng)險(xiǎn)。”一位注冊(cè)會(huì)計(jì)師在接受記者采訪時(shí)提醒說(shuō)。
業(yè)內(nèi)人士建議，在承接相關(guān)審計(jì)任務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所要對(duì)自身能力進(jìn)行評(píng)估，在具備審計(jì)融資性擔(dān)保公司所需要的專業(yè)知識(shí)和技能基礎(chǔ)上承接審計(jì)項(xiàng)目，以便將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的最低水平。