上次講了預(yù)支差旅費(fèi)的相關(guān)賬務(wù)，這期我們講講關(guān)于報(bào)銷的一些流程及會(huì)計(jì)處理。
業(yè)務(wù)內(nèi)容：
12月7日，供應(yīng)部蘭成持經(jīng)部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管等相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后的差旅費(fèi)報(bào)銷單及發(fā)票報(bào)銷公出沈陽差旅費(fèi)856元，沖銷月初預(yù)支款2000元，余款1144元繳回出納處。出納開給其收款收據(jù)1張。
涉及知識(shí)：
1. 報(bào)銷的流程。
2. 報(bào)銷的賬務(wù)處理。
業(yè)務(wù)處理：
1. 報(bào)銷流程
點(diǎn)擊下載：財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程
�。�1）蘭成去財(cái)務(wù)處領(lǐng)出差旅費(fèi)報(bào)銷單，填寫完畢后找各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)簽字。
（2）去出納處辦理還款手續(xù)。（現(xiàn)在有兩種不同的處理方法，大家可以探討一下哪種正確）
�、偬m成于12月4日借款時(shí)有借款單，此單已附于當(dāng)時(shí)的記賬憑證之后，不能抽出返還給借款人，但蘭成需要證明他的報(bào)銷清賬的書面證明，所以必須開給其收款收據(jù)：“收到蘭成人民幣2000元，事由：公出沈陽報(bào)銷856元，退回1144元。”據(jù)以填制記賬憑證。
②蘭成于12月4日借款時(shí)有借款單，此單已附于當(dāng)時(shí)的記賬憑證之后，不能抽出返還給借款人，但蘭成需要證明他的報(bào)銷清賬的書面證明，所以必須開給其收款收據(jù)：“收到蘭成返還預(yù)支人民幣1144元，事由：公出沈陽報(bào)銷856元，退回1144元。”據(jù)以填制記賬憑證。
2. 報(bào)銷的賬務(wù)處理
出納辦完報(bào)銷程序把差旅費(fèi)單據(jù)及收款收據(jù)交與會(huì)計(jì)做賬。會(huì)計(jì)應(yīng)進(jìn)行如下賬務(wù)處理：
借：庫存現(xiàn)金 1144
管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 856
貸：其他應(yīng)收款——蘭成 2000
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