銀監(jiān)會(huì)財(cái)會(huì)部副主任胡永康13日在“第四屆注冊(cè)會(huì)計(jì)師論壇”上透露，銀監(jiān)會(huì)正在制定《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)外部審計(jì)監(jiān)管指引》，將以明文規(guī)定的形式對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)形成新的約束，如明確銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)行定期輪換、負(fù)責(zé)外部審計(jì)的機(jī)構(gòu)不宜同時(shí)提供咨詢服務(wù)等。該指引將于9月份發(fā)布。
除上述要求外，胡永康介紹，《指引》還明確規(guī)定銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)委托具有獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和良好聲譽(yù)的外審機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)；對(duì)于外審機(jī)構(gòu)存在不當(dāng)行為和嚴(yán)重問題的，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)可以終止委托其承擔(dān)審計(jì)工作。同時(shí)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)審計(jì)報(bào)告質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估。“雖然指引沒有限定外審機(jī)構(gòu)的資質(zhì)，但指引詳細(xì)規(guī)定了在何種情況下，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)終止委托，以確保審計(jì)報(bào)告質(zhì)量。”胡永康表示。
此外，《指引》還明確外部審計(jì)機(jī)構(gòu)要根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則向銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告情況時(shí)，銀行不得設(shè)置障礙。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)可通過舉行雙方或三方會(huì)談方式加強(qiáng)與外審機(jī)構(gòu)的溝通和交流。外審機(jī)構(gòu)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)銀行嚴(yán)重違法、違規(guī)等重大事項(xiàng)時(shí)，可直接向銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。