近日，美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員(PCAOB)與英國(guó)職業(yè)監(jiān)督委員會(huì)（POB）簽署了一份合作協(xié)議。這份協(xié)議旨在促進(jìn)雙方在監(jiān)管各自司法管轄權(quán)內(nèi)執(zhí)業(yè)的審計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面的合作。
協(xié)議為PCAOB重啟對(duì)審計(jì)或參與審計(jì)在美上市公司的已注冊(cè)英國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（目前有59家英國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所已向PCAOB注冊(cè)）的檢查奠定了基礎(chǔ)。PCAOB曾于2005年至2008年間會(huì)同POB進(jìn)行過(guò)此類檢查，但之后就受阻于種種障礙而無(wú)法再進(jìn)行。
PCAOB代理主席丹尼爾·高澤（Daniel L.Goelzer）對(duì)雙方達(dá)成協(xié)議表示了歡迎。該協(xié)議將為PCAOB和POB攜手合作以共同促進(jìn)公眾對(duì)于審計(jì)的信任以及投資者對(duì)于資本市場(chǎng)的信心打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
高澤在一份聲明中表示：“POB與PCAOB均致力于保護(hù)投資者以及保持雙方擁有的良好工作關(guān)系。對(duì)于我們克服了導(dǎo)致PCAOB自2008年起無(wú)法在英國(guó)進(jìn)行檢查的種種障礙，我感到很欣慰。美國(guó)上市公司的投資者們?nèi)找嬉蕾囉谠诿绹?guó)境外進(jìn)行的審計(jì)工作。如此次達(dá)成的該類協(xié)議打開(kāi)了檢查這些審計(jì)工作的便利之門(mén)，同時(shí)該類協(xié)議對(duì)于PCAOB完成其保護(hù)投資者的使命來(lái)說(shuō)也是極為重要的。”
PCAOB國(guó)際事務(wù)主任榮達(dá)·施內(nèi)爾(Rhonda.Schnare)評(píng)論道：“這項(xiàng)協(xié)議反映了PCAOB與POB之間的重要關(guān)系，并為PCAOB與海外同行機(jī)構(gòu)進(jìn)行跨境合作提供了良好范例。我們期待與POB一起在英國(guó)繼續(xù)開(kāi)展檢查工作，并為POB在美國(guó)的檢查提供協(xié)助。目前我們正與其他一些美國(guó)以外地區(qū)的司法監(jiān)管機(jī)構(gòu)磋商建立類似的合作協(xié)議。”
這項(xiàng)協(xié)議是PCAOB自《多德-弗蘭克華爾街改革和個(gè)人消費(fèi)者保護(hù)法案》頒布實(shí)施以來(lái)達(dá)成的首份合作協(xié)議。該法案修改了《薩班斯-奧克斯利法案》，允許PCAOB在一定條件下與美國(guó)以外的同行機(jī)構(gòu)分享機(jī)密信息。這一修正為PCAOB掃除了歐洲和其他一些國(guó)家官員所聲稱的檢查障礙之一。
（作者：周際樑）