近日，英國金融服務管理局（FSA）發(fā)布了一項新的政策公告（Policy Statement）——《客戶資產審計報告》（PS11/5），概述了旨在提高審計人員出具的客戶資產報告的質量和一致性的多項新規(guī)。
該政策公告針對企業(yè)及其外部審計人員制訂了十項新規(guī)。這些規(guī)定將確認和闡明適用于客戶資產審計報告的相關準則，從而使相關企業(yè)的履責情況得到更明晰的表述。新規(guī)的制訂提高了客戶資產審計報告所提供信息的質量與一致性，使得FSA能夠更為高效地利用這些報告來開展檢查。新規(guī)還改善了企業(yè)對其審計人員與遵循《客戶資產規(guī)范匯編》的治理監(jiān)督。
FSA客戶資產部負責人理查德·薩特克里夫（Richard Sutcliffe）說：“我們發(fā)現(xiàn)客戶資產審計報告中存在嚴重的缺陷。為此，我們在去年要求相關的審計組織處理了若干審計人員。目前，我們正在考慮移交其他數(shù)個相關案例。說到底，確�？蛻糍Y產監(jiān)督系統(tǒng)充分發(fā)揮作用是企業(yè)的責任，但現(xiàn)狀是我們僅能依靠審計人員提供某些必需的獨立鑒證。這些新規(guī)使企業(yè)能夠確鑿無誤地理解我們對其外部審計師在出具高質量和一致的客戶資產報告時的要求。新規(guī)的出臺意味著，如果我們發(fā)現(xiàn)情況沒有改善，那么我們將有能力更方便地采取行動。”
FSA在檢查中發(fā)現(xiàn)了大量嚴重差錯，包括：盡管企業(yè)嚴重違反了客戶資產規(guī)定，審計人員仍然出具“干凈”審計報告；審計報告涵蓋的《客戶資產規(guī)范匯編》有關章節(jié)不正確；沒有就審計報告中提及的問題和例外情況提供足夠的細節(jié)內容。
CMS金馬倫麥堅拿律師事務所合伙人保羅·埃德蒙（Paul Edmondson）說：“FSA表明了其新的意圖，即通過收緊對審計人員的檢查，來達到決不放過任何一家違規(guī)企業(yè)的目的。本次金融危機期間，對保護客戶資金和資產的信心受到了重創(chuàng)，而英國財政部也向FSA施壓，命其重建各方對管理體制的信心。在英國金融市場行為監(jiān)管局（FCA）接管FSA的客戶資產部之后，保護客戶資產必定會繼續(xù)成為監(jiān)管重點。”