近日，財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所副所長(zhǎng)劉尚希做客新華網(wǎng)，就個(gè)稅改革話題與網(wǎng)友進(jìn)行在線交流。
劉尚希：一個(gè)合理的個(gè)稅制度免征額僅僅是其中一方面
一個(gè)合理的個(gè)人所得稅制度的話，免征額恐怕僅僅是其中一方面，還有其他的要素要調(diào)整。比如集聚的問(wèn)題、邊際稅率的問(wèn)題、征管的問(wèn)題等等。再一個(gè)就是免征額里面也考慮到其他的扣除是否要考慮的問(wèn)題等等，而不僅僅是這么一個(gè)免征額的問(wèn)題。稅制改革是一個(gè)逐步的問(wèn)題，我們現(xiàn)在覺(jué)得好像調(diào)整得不過(guò)癮，很多人覺(jué)得這次調(diào)整得不過(guò)癮的一個(gè)重要原因就是我們的想法是希望一步到位，實(shí)際上個(gè)稅改革很難一步到位，任何改革都是漸進(jìn)的，如果要一步到位，推翻現(xiàn)在的個(gè)人所得稅制度，重新樹(shù)立一套新的東西，那恐怕操作起來(lái)難度很大了。而且你沒(méi)有實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)完全換一套新的來(lái)操作可能適得其反，可能你設(shè)計(jì)得很好、動(dòng)機(jī)和目標(biāo)很好，但是你可能很難做到，如果做不到這個(gè)效果可能就走向了反面。所以我們?cè)谠O(shè)置稅制的時(shí)候要考慮到中國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)條件下，整個(gè)征管水平等等條件的約束下怎么能做到，而不僅僅是我們能想到的。僅僅是想到那是比較容易的，但是針對(duì)于我們13億人口的這么一個(gè)巨大的國(guó)家要做到還是很難的。
劉尚希：廣大納稅人認(rèn)不認(rèn)可是個(gè)稅改革的最終檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)
最終的改革目標(biāo)是要使個(gè)人所得稅更加合理，讓各個(gè)方面都能夠接受。征稅不僅僅是政府單方面的事情，它涉及到廣大的納稅人。如果說(shuō)要有一個(gè)檢驗(yàn)的標(biāo)準(zhǔn)的話，那不是學(xué)術(shù)上的，也不是技術(shù)上的，而是廣大的納稅人認(rèn)可不認(rèn)可，這是最終的檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)。只有廣大的納稅人認(rèn)可了、理解了、明白了，那么你設(shè)計(jì)出來(lái)的個(gè)人所得稅制度才能正常地運(yùn)轉(zhuǎn)，才能有效地發(fā)揮它的作用。
劉尚希：“個(gè)稅起征點(diǎn)”的說(shuō)法不太準(zhǔn)確應(yīng)該叫免征額
這次個(gè)人所得稅的修正草案應(yīng)當(dāng)說(shuō)是一個(gè)進(jìn)步，為什么說(shuō)是一個(gè)進(jìn)步呢？和過(guò)去相比前兩次的修正僅僅是局限在費(fèi)用扣除的標(biāo)準(zhǔn)上面，或者說(shuō)叫免征額。現(xiàn)在網(wǎng)上很多說(shuō)法把它稱(chēng)之為“起征點(diǎn)”，其實(shí)叫“起征點(diǎn)”的說(shuō)法是不太準(zhǔn)確的，甚至可以說(shuō)這是一個(gè)錯(cuò)誤說(shuō)法�？梢哉f(shuō)叫費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)或者叫免征額。前兩次變化從800元調(diào)到1600，從1600調(diào)到2000，實(shí)際上也就是在免征額上進(jìn)行調(diào)整�？梢哉f(shuō)這種調(diào)整的局限性是非常大的。
劉尚希：這次個(gè)稅改革的目的更多是從減稅角度來(lái)考慮
這次不僅僅是局限在免征額上的調(diào)整了，同時(shí)對(duì)稅率結(jié)構(gòu)也進(jìn)行了調(diào)整。這相對(duì)來(lái)說(shuō)比以前的方案就顯得更加合理了，整體來(lái)說(shuō)是減稅的。因?yàn)楣俜匠醪焦浪阃ㄟ^(guò)這次調(diào)整后靜態(tài)地看要減稅1200億。所以這次調(diào)整的目的應(yīng)該說(shuō)是更多地從減稅的角度來(lái)考慮問(wèn)題。
劉尚希：月薪少于1.9萬(wàn)的人稅負(fù)都是減輕的
按照現(xiàn)有的稅率表來(lái)看，稅負(fù)真正增加的是到1.9萬(wàn)的時(shí)候，這是一個(gè)臨界點(diǎn)，到了1.9萬(wàn)以后稅負(fù)才有所增加，但實(shí)際上增加的也不是太多，也就幾百塊錢(qián)。只有你達(dá)到最高邊際稅率的時(shí)候增加的稅也就1300多塊錢(qián)。在1.9萬(wàn)以下的實(shí)際上相應(yīng)的都有所減輕，一般也就是三五百之間的這么一個(gè)幅度。所以以1.9萬(wàn)這么一個(gè)臨界點(diǎn)來(lái)看，月薪少于1.9萬(wàn)的話，稅負(fù)都是減輕的，1.9萬(wàn)以上的稅負(fù)有所加強(qiáng)，但是加得也不是很多。所以從這點(diǎn)上來(lái)看應(yīng)該說(shuō)是充分考慮了月薪1.9萬(wàn)以下的人的稅負(fù)問(wèn)題。
劉尚希：本次個(gè)稅改革將有利于完善個(gè)稅的兩大功能
本次個(gè)稅改革還有一個(gè)考慮就是如何完善個(gè)稅的功能。個(gè)稅有兩大功能：一是收入功能；一是調(diào)節(jié)功能。發(fā)揮個(gè)稅的收入功能就是要把這個(gè)稅設(shè)置得更加合理，對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)更好地理解、更好地遵從、更好地交稅，就要適當(dāng)?shù)販p少稅制，因此這次的稅制主要體現(xiàn)在簡(jiǎn)化，主要體現(xiàn)在由原來(lái)的九級(jí)漸進(jìn)變成了七級(jí)，稅制結(jié)構(gòu)也在朝著扁平化的方向調(diào)整。理論上來(lái)說(shuō)結(jié)構(gòu)越扁平逃稅的動(dòng)機(jī)就會(huì)淡化。當(dāng)然也有網(wǎng)友說(shuō)這個(gè)扁平化還不夠，現(xiàn)在是七級(jí)，有的說(shuō)變成五級(jí)，有的說(shuō)變成三級(jí)，甚至還有更極端的說(shuō)法。但是現(xiàn)在至少總的是朝這個(gè)方向邁出了一步。這就有利于淡化避稅的動(dòng)機(jī)，從而有利于增強(qiáng)個(gè)稅的收入功能。
劉尚希：個(gè)稅按家庭征收可能會(huì)帶來(lái)另外的不公平和不合理
從家庭來(lái)說(shuō)從形式上來(lái)看好像似乎更加合理，因?yàn)橐约彝榧{稅單位的話可以充分考慮每個(gè)家庭的具體情況進(jìn)行各種各樣的扣除，但是形式上的合理要做到也并不容易。因?yàn)槲鞣降母鞣N實(shí)踐也表明家庭為單位來(lái)交稅對(duì)家庭的變化影響也是比較大的。比如在OEC的國(guó)家有一半多（17個(gè)）都變成了從原來(lái)的家庭變?yōu)榘凑諅�(gè)人來(lái)征收，為什么會(huì)有這樣的變化呢？就是長(zhǎng)期實(shí)踐得出的結(jié)論。你從各個(gè)家庭征收，看起來(lái)更加公平，但實(shí)際上帶來(lái)了另外的不公平和另一種不合理，很多事情都是有利有弊的。尤其對(duì)我們國(guó)家來(lái)講，按照家庭來(lái)征收更加困難了。因?yàn)槭紫壬婕暗郊彝サ那闆r，涉及到家庭的定義，比如孩子贍養(yǎng)著老人，我們的戶籍制度沒(méi)有進(jìn)行徹底的改革，老人的贍養(yǎng)怎么進(jìn)行界定？比如這個(gè)老人有幾個(gè)孩子的話那界定給哪一個(gè)家庭呢？其中還涉及到很多復(fù)雜的問(wèn)題，如果你要在操作的過(guò)程中操作得很合理的話也是一種理想化的想法。
劉尚希：將來(lái)可以考慮個(gè)稅免征額與CPI掛鉤
我們國(guó)家搞的是綜合扣除，這里面就考慮到多方面的因素把它綜合到一起了，這也就大大地簡(jiǎn)化了。比如這次免征額里就考慮到現(xiàn)有的生活成本，考慮到你現(xiàn)在生活水平提高的需要，實(shí)際上這里面同時(shí)也考慮到了物價(jià)的可能變化因素，包含這些東西在里面。所以我們從800調(diào)整到1600，從1600調(diào)整到2000，現(xiàn)在又調(diào)整到3000，這里面是包含了物價(jià)的因素在里面，之所以沒(méi)有像國(guó)外一樣按照一個(gè)年度和一個(gè)指數(shù)的東西掛鉤也體現(xiàn)了這個(gè)因素。那在形式上是否一定要做到在免征額里面把物價(jià)上漲因素指數(shù)化，將來(lái)也是可以考慮的問(wèn)題。