北京地區(qū)資產(chǎn)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作自2011年3月初籌備，5月20日正式啟動(dòng)。通過檢查人員加班加點(diǎn)、夜以繼日的工作，截至6月7日已基本完成所有被查評估機(jī)構(gòu)電子版報(bào)告的報(bào)送及審閱工作。評估機(jī)構(gòu)實(shí)地檢查工作目前正在開展，截至6月15日已完成8家評估機(jī)構(gòu)的檢查意見交流工作。
結(jié)合近年來資產(chǎn)評估行業(yè)檢查的特點(diǎn)及存在的問題，市局檢查辦公室成立3個(gè)檢查組，對2011年北京地區(qū)評估行業(yè)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作方式進(jìn)行了調(diào)整：需被查機(jī)構(gòu)提供的相關(guān)資料清單提前下發(fā)；抽查報(bào)告由評估機(jī)構(gòu)自行申報(bào)3份、檢查組選取3份共6份；檢查人員先集體審閱電子版評估報(bào)告，分別選3份有代表性的無形資產(chǎn)、單項(xiàng)資產(chǎn)、企業(yè)價(jià)值報(bào)告，編制初步檢查工作底稿，分組實(shí)地檢查和交流意見。
在檢查方法上，今年不再要求檢查人員對每份被檢查評估報(bào)告進(jìn)行打分，而是根據(jù)已頒布準(zhǔn)則的要求，確定了工作底稿和評估報(bào)告規(guī)范性、完整性7個(gè)方面的檢查重點(diǎn)，對中小機(jī)構(gòu)在執(zhí)業(yè)過程容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)開展有針對性的檢查。
檢查組于6月8日開始對被查機(jī)構(gòu)開展實(shí)地檢查工作，主要是對評估工作底稿、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)設(shè)立條件的持續(xù)情況、合伙人或股東任職條件的持續(xù)情況、首席合伙人或法定代表人任職條件的持續(xù)情況等方面進(jìn)行檢查，并與評估機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、被查評估報(bào)告簽字注冊資產(chǎn)評估師進(jìn)行詢問、交換檢查意見。截至6月15日，3個(gè)檢查組共完成8家評估機(jī)構(gòu)的實(shí)地檢查工作。
檢查過程中反映的主要問題為：
一、從報(bào)告和底稿完整性和規(guī)范性中反映出的執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題
1.評估機(jī)構(gòu)及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析、識別和應(yīng)對措施欠缺，主要表現(xiàn)在部分機(jī)構(gòu)前期項(xiàng)目接洽、資料收集、整理、分析過程未在底稿中體現(xiàn)，致評估項(xiàng)目后期出現(xiàn)爭議或投訴，增加了評估風(fēng)險(xiǎn)。
2.工作底稿中未見重要資產(chǎn)踏勘痕跡。主要表現(xiàn)在：部分評估項(xiàng)目底稿中缺少評估人員現(xiàn)場調(diào)查核實(shí)的痕跡，工作底稿基本為被評估單位提供的資料復(fù)印件。經(jīng)與評估師詢問，部分重要資產(chǎn)的現(xiàn)場勘察工作存放于電腦內(nèi)，未形成紙質(zhì)工作底稿歸集于評估項(xiàng)目檔案中。
3.無形資產(chǎn)、企業(yè)價(jià)值收益法評估計(jì)算過程、各項(xiàng)參數(shù)取值的來源和依據(jù)，未能形成支持評估結(jié)論的工作底稿。企業(yè)價(jià)值評估項(xiàng)目未嚴(yán)格按照準(zhǔn)則要求收集必要的資料。
4.個(gè)別機(jī)構(gòu)評估報(bào)告仍執(zhí)行舊的91號文的標(biāo)準(zhǔn)，重格式輕內(nèi)容，與新評估準(zhǔn)則的要求差之甚遠(yuǎn)。
針對上述問題，協(xié)會(huì)在安排培訓(xùn)內(nèi)容上要重點(diǎn)考慮中小機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)少、人員單一、理論基礎(chǔ)薄弱的突出問題，扎實(shí)推進(jìn)新準(zhǔn)則基礎(chǔ)理論的學(xué)習(xí)，切實(shí)做到分層次開展評估實(shí)務(wù)培訓(xùn)，盡快提高操作能力。
二、在機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理和質(zhì)量控制、評估收費(fèi)、機(jī)構(gòu)持續(xù)設(shè)立條件等情況檢查中發(fā)現(xiàn)的問題
1、獨(dú)立性不充分。中小機(jī)構(gòu)人員少，業(yè)務(wù)單一，一個(gè)評估師承擔(dān)質(zhì)量控制體系中的多個(gè)角色，造成評估復(fù)核形同虛設(shè)，無實(shí)質(zhì)性內(nèi)容。中小機(jī)構(gòu)由于專職人員不夠，一個(gè)機(jī)構(gòu)多塊牌子，一人多能，底稿混放，混業(yè)經(jīng)營，嚴(yán)重違背職業(yè)道德準(zhǔn)則中的相關(guān)條款，獨(dú)立性較差。執(zhí)行《評估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制指南》勢在必行。
2、業(yè)務(wù)領(lǐng)域開拓能力不足。傳統(tǒng)評估業(yè)務(wù)逐步萎縮，延伸業(yè)務(wù)未得到有效開展，原有客戶關(guān)系鏈條斷裂，評估收費(fèi)受政府及相關(guān)部門的干擾低價(jià)競爭明顯，評估新業(yè)務(wù)未能針對地域、區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)，業(yè)務(wù)領(lǐng)域開拓任重道遠(yuǎn)。
3、人員資質(zhì)要件缺失。在合伙人或股東，首席合伙人或法定代表任職條件持續(xù)情況審核中，一些機(jī)構(gòu)尚未提供股東或合伙人專職證明材料及評估師的社保和人才存檔證明材料。
4、業(yè)務(wù)檔案管理不規(guī)范。評估檔案的歸檔未嚴(yán)格按照準(zhǔn)則及《北京市會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)檔案管理暫行辦法》（京財(cái)協(xié)[2001]1978號）的規(guī)定，分別按照綜合類、業(yè)務(wù)類、備查類等制表，整理編輯，列出檔案目錄，并按目錄順序裝訂成冊。裝訂有丟、漏、倒頁現(xiàn)象，標(biāo)識、編號不統(tǒng)一。
5、內(nèi)部質(zhì)量控制制度未有效執(zhí)行、內(nèi)部管理松散。