為規(guī)范審計行政處罰行為，保證審計行政處罰裁量權(quán)的正確行使，保護(hù)公民、法人或者其他組織的合法權(quán)益，重慶市審計局根據(jù)審計法及實(shí)施條例、重慶市審計監(jiān)督條例和重慶市規(guī)范行政處罰裁量權(quán)辦法的規(guī)定，結(jié)合審計工作實(shí)際，制定了《重慶市審計行政處罰裁量基準(zhǔn)（試行）》（以下簡稱《基準(zhǔn)》），日前已公布施行。
行政處罰裁量基準(zhǔn)制度，是按照違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)、社會危害程度等因素，結(jié)合違法行為發(fā)生地的區(qū)域、地域?qū)嶋H，將法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的行政處罰裁量權(quán)分不同層次作出具體定量細(xì)化規(guī)定的一項(xiàng)制度。制定《基準(zhǔn)》是深入推行審計行政執(zhí)法責(zé)任制，加快建設(shè)法治政府的一項(xiàng)重要舉措，對于規(guī)范審計行政處罰裁量權(quán)，推動審計執(zhí)法權(quán)力行使程序化、審計處罰行為規(guī)范化、審計執(zhí)法監(jiān)督制度化具有十分重要的意義。
《基準(zhǔn)》規(guī)定了審計處罰裁量程序。一是審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照審計法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行審計處罰程序制度，健全審計處罰內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制和制度，實(shí)現(xiàn)審計立項(xiàng)、實(shí)施、處罰等職能相對分離，由不同的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或者人員行使。二是審計處罰應(yīng)當(dāng)在合法、全面、客觀地收集審計證據(jù)的基礎(chǔ)上，對取得的違法行為證據(jù)進(jìn)行分析，確保據(jù)以作出審計處罰的證據(jù)具有合法性、真實(shí)性、關(guān)聯(lián)性，并就審計處罰事實(shí)、理由、依據(jù)、裁量基準(zhǔn)適用征求被審計對象的意見，充分聽取被審計對象的陳述、申辯，并告知被審計對象依法享有的權(quán)利。
《基準(zhǔn)》強(qiáng)化了審計處罰裁量監(jiān)督。一是審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立審計處罰投訴制度，依法處理審計處罰投訴案件。二是審計機(jī)關(guān)作出重大審計處罰行為的，應(yīng)當(dāng)報本級人民政府法制機(jī)構(gòu)備案，接受本級人民政府的監(jiān)督。同時，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自覺接受人大、政協(xié)、司法和輿論監(jiān)督，并對監(jiān)督意見認(rèn)真調(diào)查和核實(shí)，依法及時處理。三是審計機(jī)關(guān)違反審計處罰裁量權(quán)適用有關(guān)規(guī)定的，本級人民政府或者上級機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正或者依法糾正；監(jiān)察機(jī)關(guān)可以對有關(guān)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人進(jìn)行批評教育，情節(jié)嚴(yán)重的，依法給予行政處分，并由法制機(jī)構(gòu)暫扣或者吊銷行政執(zhí)法證件。
《基準(zhǔn)》明確了審計裁量規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)。一是規(guī)定審計機(jī)關(guān)行使審計處罰裁量權(quán)應(yīng)當(dāng)符合法律目的，公平對待被審計對象，設(shè)定了4種不予處罰的情形，7種應(yīng)當(dāng)減輕或者從輕處罰的情形，8種應(yīng)當(dāng)從重處罰的情形，5種審計機(jī)關(guān)實(shí)施處罰不得出現(xiàn)的情形。二是設(shè)定了被審計對象具有多種違法行為、同一違法行為設(shè)定可并處處罰、不得對被審計對象同一違法行為給予兩次以上處罰的規(guī)則。三是對被審計對象違反審計法四十三條、審計法實(shí)施條例四十七條、重慶市審計監(jiān)督條例第四十條的行為，按4個等次劃分了處罰幅度范圍；并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員按4個等次劃分處罰幅度范圍。四是對被審計對象違反審計法四十六條、審計法實(shí)施條例四十九條的行為，按4個等次劃分了處罰幅度范圍；并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員按4個等次劃分處罰幅度范圍。
《基準(zhǔn)》的施行將有效規(guī)范審計處罰裁量空間、增加裁量剛性、限制裁量自由，使審計處罰操作更具體、更透明。重慶市審計局將以施行《基準(zhǔn)》，規(guī)范審計行政處罰裁量權(quán)為契機(jī)，不斷提高依法履職能力和審計公信力，助推全市經(jīng)濟(jì)社會又好又快發(fā)展。