10月1日起，《基金行業(yè)人員離任審計(jì)及審查報(bào)告內(nèi)容準(zhǔn)則》將開始施行，基金管理公司高級(jí)管理人員、基金經(jīng)理、投資經(jīng)理變動(dòng)，需要先做離任審計(jì)、審查，也就是說，基金經(jīng)理跳槽需要先過“審計(jì)關(guān)”。
證監(jiān)會(huì)細(xì)化、規(guī)范基金離任審計(jì)、審查制度的背后，是基金經(jīng)理的大面積變更。據(jù)WIND統(tǒng)計(jì)，僅今年上半年，就有162位基金經(jīng)理發(fā)生變更，其中，履新的有107人，離任的55人。從62家基金公司今年上半年的基金經(jīng)理變更率情況看，平均變更率達(dá)20.68%。與去年下半年的環(huán)比數(shù)據(jù)看，變更率有小幅上升。
值得關(guān)注的是，現(xiàn)在基金業(yè)的人事變動(dòng)已經(jīng)不僅僅是在基金經(jīng)理這個(gè)范疇，伴隨著新基金公司的成立，今年以來基金業(yè)的人員變動(dòng)已經(jīng)擴(kuò)大到了基金公司的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理等高層。截至目前，今年已有12家基金公司換帥，占全部基金公司總數(shù)的1/5。基金高管人員變動(dòng)已高達(dá)40余例，僅董事長(zhǎng)和總經(jīng)理頭銜的就有近20位。
那么，基金從業(yè)人員離任審計(jì)、審查審什么呢？據(jù)了解，監(jiān)管部門最關(guān)注基金從業(yè)人員的誠(chéng)信合規(guī)以及對(duì)基金持有人利益的保護(hù)。
根據(jù)規(guī)定，基金經(jīng)理、投資經(jīng)理的離任審查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括其任職期間，所管理基金或者投資組合的投資合規(guī)情況，是否發(fā)現(xiàn)有利益輸送、利用非公開信息牟利及違反公平交易原則等情況；所管理基金或者投資組合的基本情況；遵守投資管理人員行為規(guī)范的情況。同時(shí)，還至少包括其任職期間的以下內(nèi)容：審查工作實(shí)施情況，包括審查時(shí)間、范圍、內(nèi)容、審查方法等；所管理基金或者投資組合與業(yè)績(jī)比較基準(zhǔn)的對(duì)比情況；基金管理公司發(fā)生違法違規(guī)行為，受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施等，審查對(duì)象應(yīng)當(dāng)承擔(dān)責(zé)任的情況；審查對(duì)象受到刑事處罰、行政處罰、被采取行政監(jiān)管措施、受到行業(yè)自律組織紀(jì)律處分的情況以及違反基金管理公司制度受到基金管理公司處分的情況；審查中發(fā)現(xiàn)的主要問題；審查結(jié)論。
離任審計(jì)制度能否抑制基金公司高管和基金經(jīng)理的頻頻變動(dòng)呢？按照監(jiān)管部門的說法，《準(zhǔn)則》的實(shí)施將為基金行業(yè)人員離任審計(jì)、審查工作提供基本指導(dǎo)，有利于督促上述人員依法合規(guī)履行職責(zé)、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，有利于保護(hù)基金持有人的合法權(quán)益。
業(yè)內(nèi)人士希望，這一制度或能對(duì)基金業(yè)內(nèi)高管的頻繁離職有所羈絆,尤其是對(duì)基金經(jīng)理任職期間是否存在利益輸送的審計(jì),會(huì)使其在離職時(shí)心存顧慮。