為貫徹落實(shí)行業(yè)創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)“制度建設(shè)年”活動(dòng)要求和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度改革精神，進(jìn)一步加強(qiáng)和完善上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作，不斷提升上市公司年報(bào)審計(jì)工作質(zhì)量，深化行業(yè)誠信建設(shè)，中注協(xié)近日制定并發(fā)布了《上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作規(guī)程》（會(huì)協(xié)[2011]52號(hào)）。
這里所稱的年報(bào)審計(jì)監(jiān)管，是指中注協(xié)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡(jiǎn)稱事務(wù)所）執(zhí)行的上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施的全程監(jiān)控，包括事前、事中和事后三個(gè)環(huán)節(jié)。
中注協(xié)指出，上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管應(yīng)當(dāng)貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念，以跟蹤和監(jiān)控上市公司年報(bào)審計(jì)工作質(zhì)量為核心；以維護(hù)社會(huì)公眾利益和資本市場(chǎng)穩(wěn)定，提升年報(bào)審計(jì)工作質(zhì)量為目標(biāo)；以上市公司年報(bào)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)、預(yù)警和防范為重點(diǎn)。
中注協(xié)將在上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作中，采取切實(shí)有效的措施，支持和幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師堅(jiān)持誠信、獨(dú)立、客觀、公正的原則與立場(chǎng)，切實(shí)督促和引導(dǎo)事務(wù)所完善質(zhì)量控制體系、健全內(nèi)部治理機(jī)制、深化誠信道德建設(shè)、強(qiáng)化質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)管控，不斷提升行業(yè)的整體執(zhí)業(yè)質(zhì)量。
上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持事前事中監(jiān)控與事后報(bào)備分析相結(jié)合，分類指導(dǎo)與個(gè)別輔導(dǎo)相結(jié)合，逐日跟蹤分析與定期披露相結(jié)合，年報(bào)審計(jì)監(jiān)管結(jié)果與執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作相結(jié)合。
上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作的組織與實(shí)施將由中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部室負(fù)責(zé)。中注協(xié)業(yè)務(wù)監(jiān)管部室設(shè)置專門崗位，指派專人負(fù)責(zé)年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作，并建立相應(yīng)的工作記錄。
中注協(xié)為確保上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管工作質(zhì)量，應(yīng)當(dāng)注意發(fā)揮行業(yè)專家的作用，并逐步建立年報(bào)審計(jì)監(jiān)管信息庫，為上市公司年報(bào)審計(jì)監(jiān)管提供技術(shù)支撐和信息支撐。