現(xiàn)將《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)推行工作的通知》（國(guó)稅函［2008］761號(hào)）轉(zhuǎn)發(fā)給你們。市局根據(jù)我市實(shí)際情況制定了《北京市國(guó)家稅務(wù)局推行紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)實(shí)施方案》，請(qǐng)一并貫徹執(zhí)行。

    該項(xiàng)工作納入四季度目標(biāo)管理重點(diǎn)工作績(jī)效考核，紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)的運(yùn)行納入以后的目標(biāo)管理基礎(chǔ)工作達(dá)標(biāo)考核。

    附件： 略

    1.北京市國(guó)家稅務(wù)局致納稅人的一封信

    2.北京市國(guó)家稅務(wù)局紅字增值稅專用發(fā)票管理系統(tǒng)操作員操作手冊(cè)簡(jiǎn)本

    3.關(guān)于增值稅防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)升級(jí)有關(guān)事項(xiàng)的說(shuō)明

    4.增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)升級(jí)流程圖

    5.增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)升級(jí)工作交接單

2008年10月13日

北京市國(guó)家稅務(wù)局推行紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)實(shí)施方案

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)推行工作的通知》（國(guó)稅函［2008］761號(hào)）的精神，特制定本方案。本方案共包括政策宣傳、人員培訓(xùn)與系統(tǒng)升級(jí)和系統(tǒng)運(yùn)行與業(yè)務(wù)管理三部分。

    一、政策宣傳

    各局應(yīng)本著服務(wù)納稅人的理念，對(duì)此次啟用紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)進(jìn)行廣泛的宣傳。為此，市局?jǐn)M定了《北京市國(guó)家稅務(wù)局致納稅人一封信》（見(jiàn)附件1，以下簡(jiǎn)稱《致納稅人信》，各局自?。?，各局應(yīng)將《致納稅人信》發(fā)放至參與此次升級(jí)工作的每一位納稅人手中，爭(zhēng)取納稅人的理解與支持。

    二、人員培訓(xùn)與系統(tǒng)升級(jí)

    系統(tǒng)升級(jí)分為稅務(wù)端和企業(yè)端兩部分。企業(yè)端升級(jí)依納稅人防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)金稅卡底層程序的不同分為納稅人自行升級(jí)和服務(wù)單位操作升級(jí)兩個(gè)階段。

    （一）稅務(wù)端

    此部分系統(tǒng)升級(jí)與人員培訓(xùn)工作于2008年10月1日前完成。

    1.調(diào)查摸底。調(diào)查我市各局開(kāi)具《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡(jiǎn)稱《通知單》）的具體崗位及崗位人員情況。由流轉(zhuǎn)稅管理處負(fù)責(zé)完成。完成時(shí)間：2008年9月11日至12日。

    2.人員培訓(xùn)。2008年9月16日至19日為總局培訓(xùn)市局的時(shí)間，2008年9月23日至24日為市局培訓(xùn)時(shí)間，市局直接培訓(xùn)至基層稅務(wù)機(jī)關(guān)具體操作人員。培訓(xùn)內(nèi)容見(jiàn)《北京市國(guó)家稅務(wù)局紅字增值稅專用發(fā)票管理系統(tǒng)操作員操作手冊(cè)簡(jiǎn)本》（見(jiàn)附件2，以下簡(jiǎn)稱《操作手冊(cè)簡(jiǎn)本》）。

    根據(jù)調(diào)查情況，我市負(fù)責(zé)開(kāi)具《通知單》的稅務(wù)所為93個(gè)，按一個(gè)稅務(wù)所兩人計(jì)算，加流轉(zhuǎn)稅管理科2名、信息中心2名負(fù)責(zé)干部，需培訓(xùn)274人左右。

    培訓(xùn)時(shí)間：2008年9月23日、24日分兩期。

    負(fù)責(zé)部門(mén)：信息中心在服務(wù)單位的協(xié)助下，負(fù)責(zé)搭建培訓(xùn)所需的系統(tǒng)環(huán)境，組織、協(xié)調(diào)和有關(guān)技術(shù)內(nèi)容的培訓(xùn)；流轉(zhuǎn)稅管理處負(fù)責(zé)組織、協(xié)調(diào)和有關(guān)業(yè)務(wù)管理內(nèi)容的培訓(xùn)。

    3.系統(tǒng)升級(jí)。在各負(fù)責(zé)開(kāi)具《通知單》的稅務(wù)所安裝紅字增值稅專用發(fā)票通知單管理系統(tǒng)（以下簡(jiǎn)稱管理系統(tǒng)）。稅務(wù)所代開(kāi)增值稅專用發(fā)票軟件的升級(jí)與企業(yè)端升級(jí)合并，不在此階段進(jìn)行。

    升級(jí)時(shí)間：2008年9月20日至27日

    負(fù)責(zé)部門(mén)：信息中心在兩家服務(wù)單位的協(xié)助下進(jìn)行。

    （二）企業(yè)端

    企業(yè)端的系統(tǒng)升級(jí)與人員培訓(xùn)主要包括納稅人防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)金稅卡底層程序?yàn)橐粰C(jī)多票系統(tǒng)的培訓(xùn)和升級(jí)、納稅人防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)金稅卡底層程序?yàn)榉且粰C(jī)多票系統(tǒng)的培訓(xùn)與升級(jí)、稅務(wù)端代開(kāi)增值稅專用發(fā)票軟件的升級(jí)三部分。分別按照以下四個(gè)步驟進(jìn)行：

    1.調(diào)查摸底。調(diào)查我市各局增值稅一般納稅人防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)金稅卡底層程序情況。由流轉(zhuǎn)稅管理處、征收管理處共同負(fù)責(zé)完成，信息中心和兩家服務(wù)單位協(xié)助。完成時(shí)間：2008年9月11日至19日。

    此階段，各局必須準(zhǔn)確掌握所轄的增值稅一般納稅人防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)金稅卡底層程序是否為一機(jī)多票系統(tǒng)的詳細(xì)情況，逐戶造冊(cè)登記，作為培訓(xùn)與升級(jí)的參考依據(jù)。總局提供了從防偽稅控后臺(tái)導(dǎo)出非一機(jī)多票系統(tǒng)企業(yè)名單的方法，由市局信息中心導(dǎo)出后，下發(fā)至各局信息中心，供各局參考。

    2.編制培訓(xùn)計(jì)劃和初步編制升級(jí)計(jì)劃。各局應(yīng)主動(dòng)與服務(wù)單位聯(lián)系，由兩家服務(wù)單位根據(jù)各局情況分別編制培訓(xùn)計(jì)劃和初步編制升級(jí)計(jì)劃。完成時(shí)間：2008年9月22日至28日。

    3.培訓(xùn)

    將一機(jī)多票系統(tǒng)的納稅人和非一機(jī)多票系統(tǒng)的納稅人一并進(jìn)行培訓(xùn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票的崗位人員隨同納稅人接受培訓(xùn)。

    培訓(xùn)時(shí)間：考慮到納稅人戶數(shù)較多和“十一”假期的影響，培訓(xùn)工作自2008年10月6日起，原則上至2008年11月11日止。

    負(fù)責(zé)部門(mén)：各分局流轉(zhuǎn)稅管理科、征收管理科共同負(fù)責(zé)場(chǎng)地安排等組織、協(xié)調(diào)工作和有關(guān)稅收業(yè)務(wù)管理的培訓(xùn)工作；兩家服務(wù)單位依所負(fù)責(zé)的區(qū)域提供軟件操作培訓(xùn)的師資。

    培訓(xùn)時(shí)，向參加培訓(xùn)的每一位納稅人發(fā)放《致納稅人信》，根據(jù)納稅人的反饋情況，調(diào)整并最終確定升級(jí)計(jì)劃。

    4.升級(jí)

    （1）納稅人防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)金稅卡底層程序?yàn)橐粰C(jī)多票系統(tǒng)

    培訓(xùn)后，由服務(wù)單位向納稅人發(fā)放升級(jí)光盤(pán)，由納稅人自行進(jìn)行光盤(pán)升級(jí)。升級(jí)時(shí)間與培訓(xùn)時(shí)間基本同步完成。

    （2）納稅人防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)金稅卡底層程序?yàn)榉且粰C(jī)多票系統(tǒng)

    ①培訓(xùn)時(shí)，向納稅人發(fā)放《關(guān)于增值稅防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)升級(jí)有關(guān)事項(xiàng)的說(shuō)明》（見(jiàn)附件3），暫不發(fā)放升級(jí)光盤(pán)。

    ②各局和服務(wù)單位按照《北京市國(guó)家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅防偽稅控一機(jī)多票系統(tǒng)等有關(guān)文件的通知》（京國(guó)稅發(fā)［2006］200號(hào)）第四條第三款的有關(guān)規(guī)定，搭建升級(jí)現(xiàn)場(chǎng)。

    ③納稅人攜帶開(kāi)票計(jì)算機(jī)到達(dá)升級(jí)現(xiàn)場(chǎng)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)及服務(wù)單位按照《增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)升級(jí)流程圖》（見(jiàn)附件4）進(jìn)行升級(jí)。

    ④各崗位按照《增值稅防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)升級(jí)工作交接單》（見(jiàn)附件5）進(jìn)行銜接。

    升級(jí)時(shí)間：自2008年11月12至2008年11月30日止

    負(fù)責(zé)部門(mén)：各分局流轉(zhuǎn)稅管理科、征收管理科共同負(fù)責(zé)場(chǎng)地安排等組織、協(xié)調(diào)工作，信息中心負(fù)責(zé)技術(shù)支持；兩家服務(wù)單位依所負(fù)責(zé)的區(qū)域提供升級(jí)人員和升級(jí)光盤(pán)。

    （3）稅務(wù)端代開(kāi)增值稅專用發(fā)票軟件

    升級(jí)時(shí)間：自2008年11月12至2008年11月30日止

    負(fù)責(zé)部門(mén)：兩家服務(wù)單位在信息中心的協(xié)助下，按照所負(fù)責(zé)的區(qū)域分別進(jìn)行。

    三、系統(tǒng)運(yùn)行與業(yè)務(wù)管理

    （一）稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具《通知單》

    自2008年10月1日起，各局應(yīng)通過(guò)管理系統(tǒng)開(kāi)具《通知單》。具體規(guī)定如下：

    1.開(kāi)具日期晚于2008年10月1日（含）的非管理系統(tǒng)開(kāi)具的《通知單》均無(wú)效。

    2.為保證管理系統(tǒng)運(yùn)行的平穩(wěn)，我市在管理所或征收所設(shè)“紅字票通知單管理崗”，具體負(fù)責(zé)開(kāi)具《通知單》，不得由其他崗位開(kāi)具，一個(gè)稅務(wù)所該崗位人員以不超過(guò)兩人為原則。

    3.管理系統(tǒng)開(kāi)具《通知單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票和廢舊物資專用發(fā)票兩種。

    4.使用A4紙打印《通知單》。銷貨方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具《通知單》時(shí)，打印一式兩份；購(gòu)貨方稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具《通知單》時(shí)，打印一式三份。

    5.《通知單》“開(kāi)具紅字專用發(fā)票理由”欄按照《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》（以下簡(jiǎn)稱《申請(qǐng)單》）的內(nèi)容及申請(qǐng)人的實(shí)際情況必須錄入。

    6.我市稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不實(shí)行《申請(qǐng)單》的導(dǎo)入、《通知單》的導(dǎo)出和退回。

    7.購(gòu)貨方納稅人持增值稅專用發(fā)票到購(gòu)貨方稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證時(shí)，購(gòu)貨方稅務(wù)機(jī)關(guān)必須按照有關(guān)規(guī)定實(shí)施認(rèn)證。認(rèn)證后，需要出具《通知單》的，由購(gòu)貨方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)出具。購(gòu)貨方稅務(wù)機(jī)關(guān)不得要求納稅人將專用發(fā)票以任何理由退回，由銷貨方稅務(wù)機(jī)關(guān)出具《通知單》。

    8.由于管理系統(tǒng)目前尚未對(duì)超期未認(rèn)證的專用發(fā)票開(kāi)具《通知單》實(shí)現(xiàn)有效控制，因此稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具人員在操作管理系統(tǒng)開(kāi)具《通知單》之前，應(yīng)對(duì)納稅人提交的《申請(qǐng)單》及其有關(guān)資料進(jìn)行嚴(yán)格審核，對(duì)屬于超期未認(rèn)證且屬于扣稅項(xiàng)目范圍的專用發(fā)票不得出具《通知單》。

    9.對(duì)雖屬于“購(gòu)買(mǎi)方所購(gòu)貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍”，但已認(rèn)證的專用發(fā)票，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國(guó)稅發(fā)［2006］156號(hào)）第十八條的規(guī)定，按“需要作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的流程處理。同時(shí)，納稅人可列入同樣一筆進(jìn)項(xiàng)稅額。“一窗式”比對(duì)時(shí)，視為特殊情況，核實(shí)后予以比對(duì)通過(guò)?！侗本┦袊?guó)家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂的通知的通知》（京國(guó)稅發(fā)［2006］336號(hào)）第三條第一款的規(guī)定停止執(zhí)行。

    （二）納稅人填開(kāi)《申請(qǐng)單》

    1.市局已統(tǒng)一印制了新版的《申請(qǐng)單》，自2008年10月1日起啟用，供使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)票子系統(tǒng)的增值稅一般納稅人在開(kāi)票子系統(tǒng)升級(jí)之前和未使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)票子系統(tǒng)的納稅人使用。

    2. 增值稅一般納稅人防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)票子系統(tǒng)升級(jí)工作完成后，除未使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)票子系統(tǒng)的納稅人外，《申請(qǐng)單》原則上由納稅人通過(guò)防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)使用A4紙打印。

    3.為方便納稅人，近期市局將《申請(qǐng)單》放在市局外網(wǎng)上，供納稅人下載使用。市局不再印制《申請(qǐng)單》。稅務(wù)機(jī)關(guān)不再對(duì)《申請(qǐng)單》實(shí)行號(hào)碼管理。

    4. 未使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)票子系統(tǒng)的納稅人填寫(xiě)《申請(qǐng)單》或使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)票子系統(tǒng)的增值稅一般納稅人通過(guò)防偽稅控開(kāi)票子系統(tǒng)開(kāi)具《申請(qǐng)單》時(shí)，必須根據(jù)實(shí)際情況填列“開(kāi)具紅字專用發(fā)票理由”欄。

    （三）增值稅一般納稅人紅字專用發(fā)票的開(kāi)具

    1.我市增值稅一般納稅人取得的開(kāi)具日期為2008年10月1日（不含）之前的舊版《通知單》，必須在2008年11月30日（含）之前開(kāi)具紅字專用發(fā)票。

    該《通知單》如為我市開(kāi)具的，納稅人開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票時(shí)，按“1234569911”+《通知單》8位號(hào)碼的后6位，組成共16位號(hào)碼，在開(kāi)票子系統(tǒng)中錄入《通知單》號(hào)碼。

    2.我市增值稅一般納稅人取得的開(kāi)具日期為2008年10月1日（含）后通過(guò)管理系統(tǒng)開(kāi)具的新版《通知單》，開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)，按《通知單》右上角的16位號(hào)碼，在開(kāi)票子系統(tǒng)中錄入《通知單》號(hào)碼。

    （四）異常狀態(tài)紅字專用發(fā)票和異常狀態(tài)《通知單》的審核檢查

    此部分工作由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核檢查崗負(fù)責(zé)完成。主要包括：異常狀態(tài)紅字專用發(fā)票的審核檢查和異常狀態(tài)《通知單》的審核檢查兩項(xiàng)工作。

    1.異常狀態(tài)紅字專用發(fā)票的審核檢查。暫由審核檢查崗在征期后，及時(shí)登陸管理系統(tǒng)，查找異常狀態(tài)的紅字專用發(fā)票進(jìn)行審核檢查。具體操作見(jiàn)《操作手冊(cè)簡(jiǎn)本》“五、異常狀態(tài)紅字專用發(fā)票和異常狀態(tài)《通知單》的審核檢查”中“1.異常狀態(tài)紅字專用發(fā)票的審核檢查”部分。

    2.異常狀態(tài)《通知單》的審核檢查。暫由審核檢查崗按日登陸管理系統(tǒng)，查找異常狀態(tài)的《通知單》進(jìn)行審核檢查。具體操作見(jiàn)《操作手冊(cè)簡(jiǎn)本》“五、異常狀態(tài)紅字專用發(fā)票和異常狀態(tài)《通知單》的審核檢查”中“2.異常狀態(tài)《通知單》的審核檢查”部分。

    （五）自即日起，經(jīng)認(rèn)證屬于無(wú)法認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，防偽稅控認(rèn)證管理崗必須在認(rèn)證子系統(tǒng)中確認(rèn)并保存無(wú)法認(rèn)證的結(jié)果。

    防偽稅控認(rèn)證管理崗在認(rèn)證子系統(tǒng)中做存根聯(lián)補(bǔ)錄時(shí)，對(duì)于補(bǔ)錄的紅字專用發(fā)票，在解密認(rèn)證通過(guò)后，如紅字專用發(fā)票有對(duì)應(yīng)的《通知單》，則必須輸入開(kāi)具紅字專用發(fā)票的《通知單》16位號(hào)碼。

    （六）鑒于管理系統(tǒng)分為總局和省級(jí)兩級(jí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具跨省《通知單》時(shí)，管理系統(tǒng)需要對(duì)方的省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)做“同步總局?jǐn)?shù)據(jù)”的操作，才能實(shí)現(xiàn)《通知單》的開(kāi)具功能，因此管理系統(tǒng)可能會(huì)出現(xiàn)時(shí)間延遲的情況。各局負(fù)責(zé)開(kāi)具《通知單》的操作人員應(yīng)做好對(duì)納稅人的解釋工作，努力爭(zhēng)取納稅人的理解、支持，不得態(tài)度生硬。