各省轄市國家稅務(wù)局，鞏義、項(xiàng)城、永城、固始、鄧州、中牟縣（市）國家稅務(wù)局：

　　現(xiàn)將《加強(qiáng)稅收征管促進(jìn)堵漏增收工作方案》印發(fā)給你們，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際貫徹執(zhí)行，并將執(zhí)行情況及時(shí)向省局報(bào)告。

　　二○○九年五月二十七日

加強(qiáng)稅收征管促進(jìn)堵漏增收工作方案

　　為貫徹落實(shí)國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅收征管工作的要求，確保2009年稅收收入目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，省局決定通過深化數(shù)據(jù)分析，查找當(dāng)前稅收管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，并開展省、市、縣三級(jí)聯(lián)動(dòng)核查評(píng)估，促進(jìn)堵漏增收工作?，F(xiàn)制定工作方案如下：

　　一、工作目標(biāo)

　　以組織稅收收入為中心，向管理要收入、要效益、要質(zhì)量，通過加強(qiáng)稅收征管實(shí)施堵漏增收工作，促進(jìn)稅收收入增長和目標(biāo)任務(wù)的完成，薄弱環(huán)節(jié)的管理得到加強(qiáng)，稅收征管質(zhì)量和效率得到提高，做到應(yīng)收盡收。

　　二、工作內(nèi)容和措施

　　（一）建立數(shù)據(jù)分析長效機(jī)制，認(rèn)真查找稅收薄弱環(huán)節(jié)

　　1.成立數(shù)據(jù)分析小組。省局由征管和科技發(fā)展處、信息中心牽頭，大企業(yè)稅收管理處、貨物和勞物稅處、所得稅處、國際稅務(wù)管理處、收入規(guī)劃核算處等部門參加，抽調(diào)專人組成稅收分析小組，明確數(shù)據(jù)分析的責(zé)任分工和任務(wù)，深入開展一般納稅人、小規(guī)模企業(yè)、個(gè)體等國稅管理的各類納稅人征管狀況分析；開展增值稅、消費(fèi)稅、所得稅等國稅征收的各稅種管理狀況分析；開展稅源管理、納稅申報(bào)、欠稅管理等征管環(huán)節(jié)的分析；根據(jù)工作需要開展其他稅收分析。

　　各省轄市、縣（市）、區(qū)國稅局也應(yīng)比照省局，抽調(diào)人員組成稅收分析小組，定期開展稅收分析。

　　2.建立數(shù)據(jù)分析發(fā)布制度。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)要建立數(shù)據(jù)分析發(fā)布制度，定期開展數(shù)據(jù)分析、并形成數(shù)據(jù)分析報(bào)告進(jìn)行發(fā)布，適時(shí)對(duì)各地分析結(jié)果和提出的整改措施落實(shí)情況組織互查和抽查。

　　2009年上半年，每月開展1次數(shù)據(jù)分析，以后每季度至少開展1次數(shù)據(jù)分析，并抓好反饋落實(shí)。對(duì)通過稅收分析發(fā)現(xiàn)的問題，除下發(fā)數(shù)據(jù)分析報(bào)告外，還要提出具體的落實(shí)措施，抓好跟蹤問效。

　?。ǘ┦?、市、縣三級(jí)聯(lián)動(dòng)核查評(píng)估，實(shí)施堵漏增收

　　省局?jǐn)?shù)據(jù)分析小組經(jīng)過分析，形成了《稅收管理薄弱環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)分析報(bào)告》（另行下發(fā)），共17類指標(biāo)和4131個(gè)具體疑點(diǎn)。為提高工作效率，針對(duì)分析報(bào)告中的疑點(diǎn)問題，開展省、市、縣三級(jí)聯(lián)動(dòng)核查評(píng)估，促進(jìn)堵漏增收工作。

　　1.省局負(fù)責(zé)核查評(píng)估的內(nèi)容

　　省局組成核查評(píng)估小組，選取部分疑點(diǎn)納稅人，直接組織核查、評(píng)估，需要省局稽查的，移交稽查局查處。對(duì)各省轄市局負(fù)責(zé)組織核查和反饋的數(shù)據(jù)，省局組織人員進(jìn)行抽查和復(fù)查。

　　2.省轄市局負(fù)責(zé)核查評(píng)估和反饋的數(shù)據(jù)

　　各省轄市局必須按照要求，組織基層局對(duì)以下16類指標(biāo)和1119個(gè)具體疑點(diǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行核查評(píng)估（具體名單見數(shù)據(jù)分析報(bào)告），查找原因和漏洞，將核查結(jié)果和整改措施上報(bào)省局，省局適時(shí)進(jìn)行抽查。同時(shí)，各省轄市局也要選取一部分對(duì)象，直接進(jìn)行核查評(píng)估。

　　（1）核查雙定戶銷售收入超出核定20%未補(bǔ)稅戶。對(duì)2009年1-4月份5339戶（次）銷售收入超出核定20%未補(bǔ)繳稅款的納稅人，未補(bǔ)繳的593萬元稅款，逐戶進(jìn)行催繳，6月底前到位。

　?。?）核查小規(guī)模企業(yè)低零申報(bào)戶。對(duì)2009年1-4月份小規(guī)模企業(yè)零申報(bào)戶、月均稅額低于省轄市局個(gè)體戶的低申報(bào)戶，加強(qiáng)核查，對(duì)申報(bào)銷售收入與實(shí)際情況不符的，比照同行業(yè)、同規(guī)模、同地段個(gè)體戶實(shí)行核定征收，加強(qiáng)小規(guī)模企業(yè)管理，減少稅收流失。

　?。?）核查未達(dá)起征點(diǎn)戶。對(duì)未達(dá)起征點(diǎn)戶實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，對(duì)臨界點(diǎn)戶、城區(qū)繁華路段戶、集貿(mào)市場戶、規(guī)模較大戶等開展典型調(diào)查，嚴(yán)格定稅程序，杜絕假未達(dá)起征點(diǎn)戶，加強(qiáng)未達(dá)起征點(diǎn)戶管理。

　　（4）核查個(gè)體戶均稅負(fù)較低戶。目前，全省個(gè)體戶均稅負(fù)存在地區(qū)之間、納稅人之間、行業(yè)之間等不平衡的現(xiàn)象，仍有加強(qiáng)管理的空間。各地應(yīng)抓住重點(diǎn)地區(qū)、重點(diǎn)大戶、重點(diǎn)市場、重點(diǎn)行業(yè)進(jìn)行認(rèn)真核查，結(jié)合計(jì)算機(jī)定稅，加強(qiáng)定期定額管理，將稅負(fù)較低戶調(diào)整到位，加強(qiáng)個(gè)體工商戶管理。在工作中，要講究工作方法和實(shí)際情況，不能搞一刀切和平均主義。

　?。?）核查一般納稅人零負(fù)申報(bào)戶。對(duì)2009年1－4月一般納稅人零負(fù)申報(bào)戶進(jìn)行核查，對(duì)零負(fù)申報(bào)異常的，采取評(píng)估等措施進(jìn)行處理，加強(qiáng)一般納稅人零負(fù)申報(bào)管理。

　?。?）核查農(nóng)產(chǎn)品、運(yùn)輸發(fā)票和海關(guān)完稅憑證三種抵扣憑證所占比例較大戶。對(duì)2008年三種抵扣憑證占進(jìn)項(xiàng)稅額的比例大，增長快的納稅人進(jìn)行核查評(píng)估，加強(qiáng)監(jiān)控，杜絕虛開抵扣憑證情況的發(fā)生。

　?。?）核查地稅核定銷售收入高于國稅兩倍以上戶。對(duì)通過比對(duì)提取的地稅核定銷售收入高于國稅兩倍以上的納稅戶進(jìn)行核查，參照地稅核定的銷售收入重新定稅。

　?。?）核查同一納稅人注銷后重新開業(yè)稅負(fù)下降戶。對(duì)同一身份證件號(hào)碼納稅人注銷后一年內(nèi)重新開業(yè)且核定銷售收入明顯下降的納稅人，按照規(guī)定程序重新進(jìn)行核定，避免用假注銷偷逃稅款行為。

　?。?）負(fù)責(zé)核查評(píng)估存貨量過高異常戶67戶。

　?。?0）負(fù)責(zé)核查評(píng)估消費(fèi)稅銷售收入異常戶4戶。

　?。?1）負(fù)責(zé)核查評(píng)估存貨、購進(jìn)及銷售關(guān)聯(lián)比對(duì)異常戶85戶。

　　（12）負(fù)責(zé)核查評(píng)估增值稅銷售收入異常戶4戶。

　　（13）負(fù)責(zé)核查評(píng)估所得稅與增值稅申報(bào)收入關(guān)聯(lián)分析異常戶274戶。

　?。?4）負(fù)責(zé)核查評(píng)估所得稅扣除項(xiàng)目分析異常戶33戶。

　　（15）負(fù)責(zé)核查評(píng)估所得稅與營業(yè)稅申報(bào)收入關(guān)聯(lián)分析異常戶47戶。

　?。?6）負(fù)責(zé)核查評(píng)估應(yīng)在國稅辦理所得稅稅種登記但未辦理639戶。

　　3.各地參考數(shù)據(jù)

　　對(duì)《稅收管理薄弱環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)分析報(bào)告》中的省、市局組織核查以外的2978個(gè)具體疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，各基層局應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況，認(rèn)真開展分析研究，自行決定是否核查評(píng)估，供在加強(qiáng)管理中進(jìn)行參考，不需向省局反饋。

　?。ㄈ├^續(xù)深入開展稅收專項(xiàng)整治，實(shí)施整治增收

　　對(duì)省局年初確定的三類企業(yè)一個(gè)重點(diǎn)稅收專項(xiàng)整治工作，各單位要結(jié)合實(shí)際，細(xì)化責(zé)任目標(biāo)，做到有計(jì)劃、有措施、有落實(shí)、有效果。要對(duì)當(dāng)?shù)囟愒礌顩r和征管難點(diǎn)進(jìn)行深入分析，創(chuàng)造性地開展專項(xiàng)整治工作，點(diǎn)面結(jié)合提高稅收管理質(zhì)量和效率，防范和堵塞稅收流失。要樹立信息管稅理念，充分利用納稅人申報(bào)信息、稽查案件歷史信息、稅收管理員采集信息、外部第三方信息等渠道，借助稅收分析監(jiān)控系統(tǒng)，已經(jīng)建立起來的行業(yè)納稅評(píng)估模型、管理制度，人機(jī)結(jié)合，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在疑點(diǎn)的納稅人，運(yùn)用評(píng)估、稽查等手段開展整治，提高整治針對(duì)性和實(shí)效性。

　　（四）加強(qiáng)欠稅管理，實(shí)施清欠增收

　　各地應(yīng)逐戶核查欠稅情況，澄清欠稅底子，對(duì)綜合征管軟件欠稅數(shù)據(jù)信息與計(jì)統(tǒng)部門欠稅數(shù)據(jù)信息不一致的，分析原因，對(duì)由于垃圾數(shù)據(jù)形成的欠稅，按程序及時(shí)報(bào)省局清理。要嚴(yán)格控制新欠，努力清繳陳欠。要區(qū)分不同情況，采取針對(duì)性的清欠措施，對(duì)于正常開業(yè)的欠稅戶，要制定清欠計(jì)劃，實(shí)行欠稅企業(yè)動(dòng)態(tài)監(jiān)督管理；對(duì)于關(guān)停、非正常注銷企業(yè)，應(yīng)實(shí)地調(diào)查進(jìn)一步核實(shí)企業(yè)現(xiàn)狀，采取征管法賦予的法定手段積極清繳欠稅。對(duì)于已被法院宣告破產(chǎn)企業(yè)的欠稅，應(yīng)及時(shí)逐級(jí)上報(bào)省局核銷。認(rèn)真落實(shí)欠稅公告制度，定期進(jìn)行欠稅公告。

　　（五）落實(shí)征管制度辦法，實(shí)施管理增收

　　要認(rèn)真落實(shí)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步做好稅收征管工作的通知》（國稅發(fā)〔2009〕16號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅種征管促進(jìn)堵漏增收的若干意見》（國稅發(fā)〔2009〕85號(hào)）文件和省局轉(zhuǎn)發(fā)時(shí)提出的要求，加強(qiáng)日常管理，落實(shí)各項(xiàng)管理制度措施，夯實(shí)征管基礎(chǔ)，創(chuàng)新管理方式，實(shí)施管理增收。要認(rèn)真落實(shí)和深化稅收管理員制度、納稅評(píng)估制度，加強(qiáng)稅源監(jiān)控；要加強(qiáng)戶籍管理，及時(shí)發(fā)現(xiàn)漏征漏管戶和非正常戶，加強(qiáng)注銷戶檢查，防止利用注銷登記逃避納稅義務(wù)；強(qiáng)化普通發(fā)票管理，實(shí)施票稅比對(duì)，開展發(fā)票倒查，對(duì)開具金額2000元以上的普通發(fā)票進(jìn)行查驗(yàn)，打擊買假、用假、轉(zhuǎn)借、虛開等發(fā)票違法行為；全面提高各稅種科學(xué)化、專業(yè)化、精細(xì)化管理水平，加強(qiáng)各稅種的征管；要積極爭取地方黨委、政府的支持和相關(guān)部門的配合協(xié)作，建立政府領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主管、部門配合、社會(huì)參與、法制保障的綜合治稅長效機(jī)制，健全協(xié)稅護(hù)稅體系，形成綜合治稅合力。

　　三、工作要求

　?。ㄒ唬┘訌?qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)

　　加強(qiáng)稅收征管實(shí)施堵漏增收工作是對(duì)稅收專項(xiàng)整治工作的進(jìn)一步細(xì)化和補(bǔ)充，是促進(jìn)稅收收入增長、確保完成收入目標(biāo)的重要措施，各地要高度重視，樹立全省一盤棋思想，一把手要親自抓，主管領(lǐng)導(dǎo)要具體抓，確保各項(xiàng)措施得到貫徹落實(shí)，抓出實(shí)效。為加強(qiáng)對(duì)此項(xiàng)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，省局成立加強(qiáng)稅收征管促進(jìn)堵漏增收工作領(lǐng)導(dǎo)小組。成員單位由大企業(yè)稅收管理處、征管和科技發(fā)展處、信息中心、收入規(guī)劃核算處、稽查局、貨物和勞物稅處、所得稅處、進(jìn)出口稅收管理處、國際稅務(wù)管理處、政策法規(guī)處、監(jiān)督內(nèi)審處等部門負(fù)責(zé)人組成。具體負(fù)責(zé)整個(gè)工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)部署，定期召開會(huì)議，聽取各地工作進(jìn)度和工作開展情況，及時(shí)研究和解決工作中遇到的問題，確保各項(xiàng)工作落實(shí)到位。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在征管和科技發(fā)展處。

　　各單位也應(yīng)比照省局成立加強(qiáng)稅收征管促進(jìn)堵漏增收工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)對(duì)此項(xiàng)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)。

　　（二）加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合

　　各單位要在稅收征管促進(jìn)堵漏增收工作領(lǐng)導(dǎo)小組的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，按照“五統(tǒng)一”的工作機(jī)制，加強(qiáng)各部門的配合協(xié)調(diào)，突出工作的一體化整體推進(jìn)，形成統(tǒng)籌安排，齊抓共管，形成部門合力，共同做好此項(xiàng)工作。要真正動(dòng)員起來，集中精干力量打“攻堅(jiān)戰(zhàn)”，真抓實(shí)干，確保取得成效。

　?。ㄈ┳⒅毓ぷ鞣椒?/p>

　　省局下發(fā)的分析報(bào)告給各地查找征管薄弱環(huán)節(jié)指明了一個(gè)思路和方法，各地要在省局下發(fā)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，組織人員認(rèn)真分析研究，通過選取點(diǎn)上的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)行解剖，總結(jié)方法，以點(diǎn)帶面進(jìn)行突破，提高工作效率。具體到疑點(diǎn)納稅人，不要僅僅局限于分析報(bào)告中涉及的疑點(diǎn)數(shù)據(jù)，不要就疑點(diǎn)核查疑點(diǎn)，而要以疑點(diǎn)數(shù)據(jù)為切入點(diǎn)，以增加收入為目標(biāo)，與當(dāng)前專項(xiàng)整治評(píng)估相結(jié)合，突出重點(diǎn)，全面分析核查評(píng)估。要把工作做實(shí)、做細(xì)、做到位，不能搞簡單粗放、一刀切、一陣風(fēng)、平均主義式的整治，引起納稅人的不滿。

　?。ㄋ模┘訌?qiáng)督促檢查

　　各級(jí)國稅機(jī)關(guān)要建立健全加強(qiáng)稅收征管促進(jìn)堵漏增收工作督導(dǎo)協(xié)調(diào)機(jī)制。省局將組織督導(dǎo)組，結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)點(diǎn)包片制度，不定期對(duì)各地工作開展情況進(jìn)行督導(dǎo)檢查。要加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)單位、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)企業(yè)，以及工作進(jìn)度緩慢、工作不力、成效不明顯的單位進(jìn)行督導(dǎo)。各地要對(duì)堵漏增收工作進(jìn)度進(jìn)行報(bào)告，建立分析通報(bào)制度，形成抓落實(shí)的工作機(jī)制。

　?。ㄎ澹┘訌?qiáng)數(shù)據(jù)質(zhì)量管理。

　　對(duì)在核查中發(fā)現(xiàn)的數(shù)據(jù)失真和錯(cuò)誤信息，及時(shí)進(jìn)行更正；加強(qiáng)對(duì)納稅人申報(bào)規(guī)范化的指導(dǎo)，提高納稅人申報(bào)的質(zhì)量；加強(qiáng)對(duì)稅務(wù)人員的軟件應(yīng)用和技能培訓(xùn)，提高規(guī)范操作水平，減少數(shù)據(jù)垃圾，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。要豐富信息采集的渠道，加強(qiáng)與外部門的信息交換共享，不斷完善和提升數(shù)據(jù)分析的效率，建立分析、核查、落實(shí)、反饋、修正、提高的長效互動(dòng)工作機(jī)制，逐步提高數(shù)據(jù)分析的準(zhǔn)確性，促進(jìn)數(shù)據(jù)分析應(yīng)用工作良性循環(huán)。

　?。┨幚砗枚侣┰鍪张c優(yōu)化服務(wù)關(guān)系。

　　稅收征管薄弱環(huán)節(jié)往往是問題較為突出，矛盾較為集中的地方，要注意工作方式方法，處理好堵漏增收與優(yōu)化服務(wù)的關(guān)系，通過堵漏增收加強(qiáng)稅收管理，增加稅收收入，打擊偷逃抗騙稅行為，同時(shí)為企業(yè)的合法經(jīng)營、公平競爭、持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境。