正保會計(jì)網(wǎng)校編輯注：根據(jù)“國家稅務(wù)總局公告2016年第13號”規(guī)定，本文件廢止。

    根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則、《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2013〕37號），國家稅務(wù)總局對增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了調(diào)整，現(xiàn)公告如下：

　　一、中華人民共和國境內(nèi)增值稅納稅人均應(yīng)按照本公告的規(guī)定進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。

　　二、納稅申報(bào)資料納稅申報(bào)資料包括納稅申報(bào)表及其附列資料和納稅申報(bào)其他資料。

　?。ㄒ唬┘{稅申報(bào)表及其附列資料1.增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）納稅申報(bào)表及其附列資料包括：

　?。?）《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》。

　?。?）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）。

　?。?）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）。

　　（4）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）。

　　一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除價款的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》。其他情況不填寫該附列資料。

　?。?）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅收抵減情況表）。

　?。?）《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。

　　2.增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）納稅申報(bào)表及其附列資料包括：

　　（1）《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》。

　?。?）《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。

　　小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除價款的，需填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》。其他情況不填寫該附列資料。

　　3.上述納稅申報(bào)表及其附列資料表樣和填寫說明詳見附件。

　?。ǘ┘{稅申報(bào)其他資料1.已開具的稅控“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”和普通發(fā)票的存根聯(lián)。

　　2.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”、稅控“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。

　　按規(guī)定仍可以抵扣且在本期申報(bào)抵扣的“公路、內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票”的抵扣聯(lián)。

　　3.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票、鐵路運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件。

　　按規(guī)定仍可以抵扣且在本期申報(bào)抵扣的其他運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的復(fù)印件。

　　4.符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票。

　　5.已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)。

　　6.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，在確定應(yīng)稅服務(wù)銷售額時，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除價款的合法憑證及其清單。

　　7.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

　?。ㄈ┘{稅申報(bào)表及其附列資料為必報(bào)資料。納稅申報(bào)其他資料的報(bào)備要求由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局確定。

　　三、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做好增值稅納稅申報(bào)的宣傳和輔導(dǎo)工作。

　　四、本公告自2013年9月1日起施行。

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第66號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第43號）同時廢止。

　　特此公告。

　　附件：

　　1.《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料

　　2.《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明

　　3.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料

　　4. 《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料填寫說明

　　國家稅務(wù)總局

2013年6月19日

　　分送：各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局。

    附件：附件下載

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