各區(qū)、縣總工會(huì)，北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)總工會(huì)，各局、總公司工會(huì)，各產(chǎn)業(yè)工會(huì)，各直屬基層工會(huì)：

　　依據(jù)財(cái)政部、全國(guó)總工會(huì)頒布的《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合北京市工會(huì)經(jīng)費(fèi)（籌備金）稅務(wù)代收具體情況，現(xiàn)將稅務(wù)代收工作中的有關(guān)賬務(wù)處理明確如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

北京市工會(huì)經(jīng)費(fèi)（籌備金）稅務(wù)代收帳務(wù)處理規(guī)定

　　依據(jù)財(cái)政部、全國(guó)總工會(huì)頒布的《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合北京市工會(huì)經(jīng)費(fèi)（籌備金）稅務(wù)代收具體情況，現(xiàn)將有關(guān)賬務(wù)處理明確如下，請(qǐng)市總所屬各級(jí)工會(huì)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　此次工會(huì)經(jīng)費(fèi)（籌備金）稅務(wù)代收賬務(wù)處理涉及主體單位有北京市工會(huì)稅務(wù)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)辦公室、市總工會(huì)財(cái)務(wù)部、各區(qū)縣總工會(huì)、街鄉(xiāng)總工會(huì)、產(chǎn)業(yè)工會(huì)、局總公司工會(huì)、基層工會(huì)。

　　一、北京市工會(huì)稅務(wù)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)辦公室賬務(wù)處理如下：

　　獨(dú)立建賬、單獨(dú)核算，設(shè)置科目為銀行存款、其他應(yīng)付款（下設(shè)5個(gè)二級(jí)科目：工會(huì)經(jīng)費(fèi)、籌備金、滯納金、利息、退回基層經(jīng)費(fèi)）

　　1.收到國(guó)庫(kù)轉(zhuǎn)來工會(huì)經(jīng)費(fèi)、籌備金時(shí)

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)——應(yīng)分配經(jīng)費(fèi)

　　　　　　　　　　　　　工會(huì)經(jīng)費(fèi)——手續(xù)費(fèi)

　　　　　　　　　　　——籌備金——應(yīng)分配經(jīng)費(fèi)

　　　　　　　　　　　　　籌備金——應(yīng)返還基層

　　　　　　　　　　　　　籌備金——手續(xù)費(fèi)

　　2.分配各級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)款時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)——應(yīng)分配經(jīng)費(fèi)

　　　　貸：銀行存款

　　3.分配籌備金時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款——籌備金——應(yīng)分配經(jīng)費(fèi)

　　　　貸：銀行存款

　　借：其他應(yīng)付款——籌備金——應(yīng)返還基層

　　　　貸：銀行存款

　　4.銀行匯款退票時(shí)

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)付款——退回基層經(jīng)費(fèi)

　　5.銀行利息或滯納金

　　收到時(shí)

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)付款——利息

　　　　　　　　　　　——滯納金

　　分配時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款——利息

　　　　　　　　　——滯納金

　　　　貸：銀行存款

　　二、北京市總工會(huì)財(cái)務(wù)部賬務(wù)處理如下：

　　402撥繳經(jīng)費(fèi)收入下設(shè)三個(gè)二級(jí)科目（40201自主收繳、40202稅務(wù)代收、40203財(cái)政劃撥），設(shè)立經(jīng)費(fèi)臺(tái)帳。

　　1.收到工會(huì)經(jīng)費(fèi)辦公室劃撥經(jīng)費(fèi)或籌備金屬于本級(jí)部分時(shí)

　　借：銀行存款

　　　　貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入——稅務(wù)代收——所屬各直管工會(huì)

　　　　　　　　　　　　　　應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)——所屬各直管工會(huì)

　　2.收到手續(xù)費(fèi)時(shí)

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他收入——稅務(wù)代收手續(xù)費(fèi)

　　3.收到工會(huì)經(jīng)費(fèi)辦公室劃撥的利息或滯納金時(shí)

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他收入——利息

　　　　　　　　　　——稅務(wù)代收滯納金

　　三、各區(qū)縣總工會(huì)、街鄉(xiāng)總工會(huì)、產(chǎn)業(yè)工會(huì)、局總公司工會(huì)賬務(wù)處理如下：

　　402撥繳經(jīng)費(fèi)收入下設(shè)三個(gè)二級(jí)科目（40201自主收繳、40202稅務(wù)代收、40203財(cái)政劃撥），設(shè)立經(jīng)費(fèi)臺(tái)帳。

　　收到經(jīng)費(fèi)或籌備金時(shí)

　　借：銀行存款

　　　　貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入——稅務(wù)代收-所屬各直管工會(huì)

　　四、基層工會(huì)賬務(wù)處理如下：

　　收到經(jīng)費(fèi)或籌備金時(shí)

　　借：銀行存款

　　　　貸：撥繳經(jīng)費(fèi)收入