即期匯率的近似匯率是指上月同期的匯率嗎

來源: 正保會計網校編輯：qizhenzhen 2023/10/07 15:21:58　字體：大小

問：企業(yè)發(fā)生的外幣業(yè)務折算人民幣的即期匯率的近似匯率是指上月同期的匯率嗎？

答：《企業(yè)會計準則講解2010》（財政部會計司編寫組）第二十章外幣折算

當匯率變動不大時，為簡化核算，企業(yè)在外幣交易日或對外幣報表的某些項目進行折算時也可以選擇即期匯率的近似匯率折算。即期匯率的近似匯率是“按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率”，通常是指當期平均匯率或加權平均匯率等。例如，以美元兌人民幣的周平均匯率為例，假定美元兌人民幣每天的即期匯率為：周一7.8，周二7.9，周三8.1，周四8.2，周五8.15，周平均匯率為(7.8＋7.9＋8.1＋8.2＋8.15)÷5＝8.03。月平均匯率的計算方法與周平均匯率的計算方法相同。月加權平均匯率需要采用當月外幣交易的外幣金額作為權重進行計算。

因此，外幣業(yè)務折算人民幣的即期匯率的近似匯率是是“按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率”，通常是指當期平均匯率或加權平均匯率等。

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