向境外單位支付咨詢(xún)費(fèi)代扣增值稅了，是否需要代扣附加稅費(fèi)

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2023/12/12 17:17:48　字體：大小

問(wèn)：向境外單位支付咨詢(xún)費(fèi)代扣增值稅了，是否需要代扣附加稅費(fèi)？

答：參考《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)確定辦法等事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第28號(hào)）規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額（以下簡(jiǎn)稱(chēng)兩稅稅額）為計(jì)稅依據(jù)。依法實(shí)際繳納的兩稅稅額，不含因進(jìn)口貨物或境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷(xiāo)售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的兩稅稅額。

教育費(fèi)附加、地方教育附加計(jì)征依據(jù)與城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)一致。

因此，貴司向境外支付咨詢(xún)費(fèi)用，在代扣增值稅的同時(shí)不用代扣城建稅和教育費(fèi)附加。

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