支付境外檢測費(fèi)，是否代扣增值稅，能否抵扣進(jìn)項稅

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2015/09/23 13:47:52　字體：大小

　　【問題】

　　我公司支付境外的檢測費(fèi)，是否需要代扣代繳增值稅，能否進(jìn)行抵扣進(jìn)項稅額？

　　【答案】

　　《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅[2013]106號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實施辦法》規(guī)定：第六條中華人民共和國境外（以下稱境外）的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。

　　第十條在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)。

　　第二十二條下列進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣：（四）接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證（以下稱稅收繳款憑證）上注明的增值稅額。

　　因此，公司需要代扣代繳增值稅，憑代扣代繳"稅收通用繳款書"進(jìn)行抵扣進(jìn)項稅額。

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