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< 2024年 12月 >
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1、
甲公司適用的所得稅稅率為25%，2×22年甲公司發(fā)生一系列會計(jì)與稅法產(chǎn)生差異的交易或事項(xiàng)，具體資料如下：①當(dāng)期購入作為交易性金融資產(chǎn)核算的債券投資，期末公允價(jià)值為1000萬元，取得成本為600萬元；②收到與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助160萬元，計(jì)入當(dāng)期損益，稅法上將其納入當(dāng)年應(yīng)納稅所得額；③計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備100萬元；④因違反稅收法規(guī)的規(guī)定，接到稅務(wù)部門的處罰通知，要求其支付罰款20萬元。至2×22年12月31日，該項(xiàng)罰款尚未支付。甲公司2×22年利潤總額為3 000萬元，假定遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債年初余額均為零，未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。不考慮其他因素，下列關(guān)于甲公司2×22年所得稅的處理中，正確的有（?。?
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