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1、
甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為13%,假定不考慮金融資產(chǎn)的增值稅。2×21年1月1日,甲公司銷售給乙公司一批產(chǎn)品,該批產(chǎn)品售價(jià)為2 000萬(wàn)元(含稅價(jià)),成本為1 000萬(wàn)元。雙方約定,甲公司當(dāng)天發(fā)出商品,乙公司于當(dāng)年12月初支付貨款。2×21年12月1日乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難,無(wú)法按時(shí)支付貨款,甲公司已經(jīng)就該項(xiàng)債權(quán)計(jì)提了200萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備,經(jīng)雙方協(xié)商并達(dá)成一致意見,甲公司同意乙公司用其持有的一項(xiàng)其他債權(quán)投資以及一批原材料償還債務(wù),該項(xiàng)其他債權(quán)投資的賬面價(jià)值為800萬(wàn)元(成本500萬(wàn)元,公允價(jià)值變動(dòng)300萬(wàn)元),當(dāng)日的公允價(jià)值為1 000萬(wàn)元;該原材料的成本為400萬(wàn)元,公允價(jià)值為600萬(wàn)元,甲乙雙方于當(dāng)日辦理完畢資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓手續(xù)。甲公司取得該債權(quán)后仍作為其他債權(quán)投資核算。假定此應(yīng)收款項(xiàng)在債務(wù)重組日的公允價(jià)值為1 678萬(wàn)元,甲公司和乙公司對(duì)該債權(quán)和債務(wù)均采用攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。不考慮其他因素,下列各項(xiàng)表述中不正確的是(?。?。
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