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< 2024年 12月 >
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1、
某公司自20×7年1月1日開始實施企業(yè)會計準則。20×7年利潤總額為2000萬元,適用的所得稅稅率為33%,按照稅法規(guī)定,自20×8年1月1日起適用的所得稅稅率變更為25%。20×7年發(fā)生的交易或事項中,會計與稅法規(guī)定之間存在差異的包括:①當期計提存貨跌價準備700萬元;②年末持有的交易性金融資產(chǎn)當期公允價值上升1500萬元。假定稅法規(guī)定,資產(chǎn)在持有期間公允價值變動不計入應(yīng)納稅所得額,出售時一并計算應(yīng)稅所得;③當年確認國債投資利息收入300萬元。假定該公司20×7年1月1日不存在暫時性差異,預(yù)計未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時性差異。該公司20×7年度所得稅費用為( )萬元。
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