00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問題 >
會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
問題已解決
企業(yè)所得稅匯算清繳中，如何處理企業(yè)所得稅的預(yù)繳款項(xiàng)？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
秦老師
金牌答疑老師
職稱：多年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)，高級(jí)會(huì)計(jì)師，擅長(zhǎng)用簡(jiǎn)單的小例子解釋問題原理，深受學(xué)員喜愛。
已解答10081個(gè)問題
企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)按照法律規(guī)定計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅的過(guò)程，包括核算應(yīng)納稅所得額、計(jì)算應(yīng)納稅額、抵扣已預(yù)繳稅款等。在企業(yè)所得稅匯算清繳中，預(yù)繳款項(xiàng)的處理方法如下：
1. 預(yù)繳款項(xiàng)抵扣：企業(yè)在匯算清繳時(shí)，可以將已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅款項(xiàng)抵扣應(yīng)納稅額。如果預(yù)繳款項(xiàng)大于應(yīng)納稅額，則可以退還多余的預(yù)繳款項(xiàng)。
2. 預(yù)繳款項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)：企業(yè)在匯算清繳時(shí)，可以將已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅款項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)到下一納稅期。結(jié)轉(zhuǎn)后的預(yù)繳款項(xiàng)可以抵扣下一期的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。
需要注意的是，企業(yè)在匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供預(yù)繳稅款證明等相關(guān)證明材料，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)企業(yè)的預(yù)繳款項(xiàng)是否真實(shí)有效。
1. 預(yù)繳款項(xiàng)抵扣：企業(yè)在匯算清繳時(shí)，可以將已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅款項(xiàng)抵扣應(yīng)納稅額。如果預(yù)繳款項(xiàng)大于應(yīng)納稅額，則可以退還多余的預(yù)繳款項(xiàng)。
2. 預(yù)繳款項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)：企業(yè)在匯算清繳時(shí)，可以將已經(jīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅款項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)到下一納稅期。結(jié)轉(zhuǎn)后的預(yù)繳款項(xiàng)可以抵扣下一期的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。
需要注意的是，企業(yè)在匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)提供預(yù)繳稅款證明等相關(guān)證明材料，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)企業(yè)的預(yù)繳款項(xiàng)是否真實(shí)有效。
2023-05-16 09:11:09
閱讀 798
描述你的問題，直接向老師提問
574
意見反饋
