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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算公式是什么？
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李老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：一年過(guò)注會(huì)六科，網(wǎng)校獎(jiǎng)學(xué)金獲得者，擁有大型上市公司企業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)等理論和實(shí)操的結(jié)合，主攻注會(huì)會(huì)計(jì)答疑。
已解答9825個(gè)問(wèn)題
遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的計(jì)算公式如下：
遞延所得稅資產(chǎn) = 未實(shí)現(xiàn)虧損或稅前損失 × 稅率 - 已納稅金
遞延所得稅負(fù)債 = 未實(shí)現(xiàn)收益 × 稅率 - 已納稅金
其中，未實(shí)現(xiàn)虧損或稅前損失指的是公司未實(shí)現(xiàn)的虧損或稅前損失，這些損失可以用來(lái)抵扣未來(lái)的稅收，因此被認(rèn)為是遞延所得稅資產(chǎn)；未實(shí)現(xiàn)收益指的是公司未實(shí)現(xiàn)的收益，這些收益將在未來(lái)被納稅，因此被認(rèn)為是遞延所得稅負(fù)債。
稅率指的是公司當(dāng)前所適用的稅率。已納稅金指的是公司已經(jīng)繳納的所得稅。
遞延所得稅資產(chǎn) = 未實(shí)現(xiàn)虧損或稅前損失 × 稅率 - 已納稅金
遞延所得稅負(fù)債 = 未實(shí)現(xiàn)收益 × 稅率 - 已納稅金
其中，未實(shí)現(xiàn)虧損或稅前損失指的是公司未實(shí)現(xiàn)的虧損或稅前損失，這些損失可以用來(lái)抵扣未來(lái)的稅收，因此被認(rèn)為是遞延所得稅資產(chǎn)；未實(shí)現(xiàn)收益指的是公司未實(shí)現(xiàn)的收益，這些收益將在未來(lái)被納稅，因此被認(rèn)為是遞延所得稅負(fù)債。
稅率指的是公司當(dāng)前所適用的稅率。已納稅金指的是公司已經(jīng)繳納的所得稅。
2023-05-24 12:14:27
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