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匯算清繳的企業(yè)所得稅怎么做分錄
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秦老師
金牌答疑老師
職稱：多年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)，高級(jí)會(huì)計(jì)師，擅長用簡單的小例子解釋問題原理，深受學(xué)員喜愛。
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匯算清繳是指企業(yè)在每年度結(jié)束后，對(duì)當(dāng)年度的企業(yè)所得稅進(jìn)行結(jié)算和繳納的過程。匯算清繳的企業(yè)所得稅分錄如下：
借：企業(yè)所得稅費(fèi)用（或應(yīng)交企業(yè)所得稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
貸：預(yù)提稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
其中，借方科目為企業(yè)所得稅費(fèi)用（或應(yīng)交企業(yè)所得稅），表示當(dāng)年度企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用；貸方科目為應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅，表示當(dāng)年度企業(yè)所得稅的實(shí)際繳納金額；貸方科目為預(yù)提稅費(fèi)-企業(yè)所得稅，表示當(dāng)年度企業(yè)所得稅的預(yù)提金額。
需要注意的是，企業(yè)所得稅費(fèi)用和應(yīng)交企業(yè)所得稅是兩個(gè)不同的會(huì)計(jì)科目，前者是當(dāng)期費(fèi)用，后者是當(dāng)期應(yīng)交稅款。在實(shí)際操作中，應(yīng)根據(jù)具體情況選擇相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。
借：企業(yè)所得稅費(fèi)用（或應(yīng)交企業(yè)所得稅）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
貸：預(yù)提稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
其中，借方科目為企業(yè)所得稅費(fèi)用（或應(yīng)交企業(yè)所得稅），表示當(dāng)年度企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅費(fèi)用；貸方科目為應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅，表示當(dāng)年度企業(yè)所得稅的實(shí)際繳納金額；貸方科目為預(yù)提稅費(fèi)-企業(yè)所得稅，表示當(dāng)年度企業(yè)所得稅的預(yù)提金額。
需要注意的是，企業(yè)所得稅費(fèi)用和應(yīng)交企業(yè)所得稅是兩個(gè)不同的會(huì)計(jì)科目，前者是當(dāng)期費(fèi)用，后者是當(dāng)期應(yīng)交稅款。在實(shí)際操作中，應(yīng)根據(jù)具體情況選擇相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目。
2023-05-30 16:02:14
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