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固定資產(chǎn)盤虧進(jìn)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出嗎

網(wǎng)校學(xué)員| 提問時(shí)間:06/08 13:47
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歐陽老師
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固定資產(chǎn)盤虧進(jìn)項(xiàng)稅額是指企業(yè)在購置固定資產(chǎn)后,因?yàn)槟承┰驅(qū)е鹿潭ㄙY產(chǎn)報(bào)廢或者丟失,無法繼續(xù)使用,從而導(dǎo)致企業(yè)無法享受全部的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的情況。在這種情況下,企業(yè)需要按照稅法規(guī)定進(jìn)行處理,具體操作如下:
1. 對(duì)于已經(jīng)享受了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的固定資產(chǎn),企業(yè)需要在當(dāng)期將其全部或部分轉(zhuǎn)出。
2. 轉(zhuǎn)出的金額應(yīng)當(dāng)?shù)扔谝呀?jīng)享受的進(jìn)項(xiàng)稅額。
3. 轉(zhuǎn)出時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫《固定資產(chǎn)清理表》,并在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
4. 對(duì)于未享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的固定資產(chǎn),企業(yè)不需要進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理。

需要注意的是,如果企業(yè)在固定資產(chǎn)盤虧后進(jìn)行了重新購置或者修復(fù),那么在重新投入使用后,企業(yè)可以繼續(xù)享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
2023-06-08 13:49:23
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