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如何分析現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營、投資和籌資活動對企業(yè)的影響?

網(wǎng)校學員| 提問時間:06/28 09:38
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李老師
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現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)現(xiàn)金收支狀況的重要財務報表之一,其中分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三個部分。分析現(xiàn)金流量表中的這三個部分對企業(yè)的影響,可以從以下幾個方面入手:
1. 經(jīng)營活動對企業(yè)的影響:經(jīng)營活動是企業(yè)日常經(jīng)營所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,主要包括銷售商品和提供勞務所收到的現(xiàn)金、購買商品和接受勞務所支付的現(xiàn)金、支付給職工以及支付的各種稅費等。分析經(jīng)營活動對企業(yè)的影響,可以從以下幾個角度考慮:
- 現(xiàn)金流入方面:如果經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入增加,說明企業(yè)銷售收入增加或者成本控制得到改善,經(jīng)營狀況較好;反之,如果經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入減少,說明企業(yè)銷售收入下降或者成本增加,經(jīng)營狀況較差。
- 現(xiàn)金流出方面:如果經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出減少,說明企業(yè)在日常經(jīng)營中的支出減少,成本控制得到改善,經(jīng)營狀況較好;反之,如果經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出增加,說明企業(yè)在日常經(jīng)營中的支出增加,經(jīng)營狀況較差。
2. 投資活動對企業(yè)的影響:投資活動是企業(yè)進行投資所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,主要包括購買、出售、收回長期資產(chǎn)和投資等。分析投資活動對企業(yè)的影響,可以從以下幾個角度考慮:

- 現(xiàn)金流入方面:如果投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入增加,說明企業(yè)通過出售資產(chǎn)或者收回投資獲得了現(xiàn)金流入,經(jīng)營狀況較好;反之,如果投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入減少,說明企業(yè)出售資產(chǎn)或者收回投資的現(xiàn)金流入減少,經(jīng)營狀況較差。
- 現(xiàn)金流出方面:如果投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出減少,說明企業(yè)投資支出減少,經(jīng)營狀況較好;反之,如果投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出增加,說明企業(yè)的投資支出增加,經(jīng)營狀況較差。

3. 籌資活動對企業(yè)的影響:籌資活動是企業(yè)進行融資或者償還債務所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量,主要包括借款、發(fā)行債券、向股東分配股利等。分析籌資活動對企業(yè)的影響,可以從以下幾個角度考慮:

- 現(xiàn)金流入方面:如果籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入增加,說明企業(yè)獲得了更多的融資或者股東分紅,經(jīng)營狀況較好;反之,如果籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入減少,說明企業(yè)獲得的融資或者股東分紅減少,經(jīng)營狀況較差。
- 現(xiàn)金流出方面:如果籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出減少,說明企業(yè)償還債務的現(xiàn)金流出減少,經(jīng)營狀況較好;反之,如果籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出增加,說明企業(yè)償還債務的現(xiàn)金流出增加,經(jīng)營狀況較差。

綜上所述,分析現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營、投資和籌資活動對企業(yè)的影響,需要從現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出兩個方面進行考慮,結合企業(yè)的實際情況進行綜合分析。
2023-06-28 09:41:42
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