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遞延所得稅費(fèi)用的計算方法是什么，有哪些影響因素？
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李老師
金牌答疑老師
職稱：一年過注會六科，網(wǎng)校獎學(xué)金獲得者，擁有大型上市公司企業(yè)實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，擅長將會計等理論和實(shí)操的結(jié)合，主攻注會會計答疑。
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遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)在一定會計期間內(nèi)由于稅法和會計準(zhǔn)則的不一致，導(dǎo)致企業(yè)在未來會計期間內(nèi)需要繳納的所得稅費(fèi)用。遞延所得稅費(fèi)用的計算方法如下：
遞延所得稅資產(chǎn)的計算方法：遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣虧損×稅率+遞延所得稅資產(chǎn)余額×稅率
遞延所得稅負(fù)債的計算方法：遞延所得稅負(fù)債=遞延所得稅負(fù)債余額×稅率
影響遞延所得稅費(fèi)用的因素有：
1. 企業(yè)所得稅稅率的變化：企業(yè)所得稅稅率的變化會影響遞延所得稅費(fèi)用的計算。
2. 折舊方法的變化：企業(yè)采用不同的折舊方法會影響遞延所得稅費(fèi)用的計算。
3. 長期股權(quán)投資的變化：企業(yè)對長期股權(quán)投資的計提會影響遞延所得稅費(fèi)用的計算。
4. 非貨幣性資產(chǎn)的變化：企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)的變化也會影響遞延所得稅費(fèi)用的計算。
5. 營業(yè)外收支的變化：企業(yè)營業(yè)外收支的變化也會影響遞延所得稅費(fèi)用的計算。
遞延所得稅資產(chǎn)的計算方法：遞延所得稅資產(chǎn)=可抵扣虧損×稅率+遞延所得稅資產(chǎn)余額×稅率
遞延所得稅負(fù)債的計算方法：遞延所得稅負(fù)債=遞延所得稅負(fù)債余額×稅率
影響遞延所得稅費(fèi)用的因素有：
1. 企業(yè)所得稅稅率的變化：企業(yè)所得稅稅率的變化會影響遞延所得稅費(fèi)用的計算。
2. 折舊方法的變化：企業(yè)采用不同的折舊方法會影響遞延所得稅費(fèi)用的計算。
3. 長期股權(quán)投資的變化：企業(yè)對長期股權(quán)投資的計提會影響遞延所得稅費(fèi)用的計算。
4. 非貨幣性資產(chǎn)的變化：企業(yè)非貨幣性資產(chǎn)的變化也會影響遞延所得稅費(fèi)用的計算。
5. 營業(yè)外收支的變化：企業(yè)營業(yè)外收支的變化也會影響遞延所得稅費(fèi)用的計算。
2023-07-03 18:45:36
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