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如何確定進項稅加計抵減的金額?

網(wǎng)校學員| 提問時間:08/22 12:15
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周老師
金牌答疑老師
職稱:多年稅務師事務所經(jīng)驗,稅務師,注冊會計師,擅長結合實務案例進行原理解釋,讓學員在案例中學會知識。
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確定進項稅加計抵減的金額需要按照以下步驟進行:
1. 首先,計算本期應納稅額和本期可抵扣進項稅額。
2. 然后,將本期可抵扣進項稅額與本期應納稅額進行比較,如果本期可抵扣進項稅額大于本期應納稅額,則可以將差額作為進項稅加計抵減的金額。
3. 如果本期可抵扣進項稅額小于本期應納稅額,則不能進行進項稅加計抵減。
4. 在計算進項稅加計抵減的過程中,需要注意以下幾點:

- 進項稅加計抵減的金額不能超過本期應納稅額的50%。
- 進項稅加計抵減的金額不能超過本期實際銷售額的50%。
- 進項稅加計抵減的金額不能超過本期可抵扣進項稅額的余額。

以上是確定進項稅加計抵減的金額的步驟和注意事項,需要根據(jù)具體情況進行操作。
2023-08-22 12:17:18
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