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會計(jì)實(shí)務(wù)
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在向子公司移交固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)該如何記錄分錄？
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周老師
金牌答疑老師
職稱：多年稅務(wù)師事務(wù)所經(jīng)驗(yàn)，稅務(wù)師，注冊會計(jì)師，擅長結(jié)合實(shí)務(wù)案例進(jìn)行原理解釋，讓學(xué)員在案例中學(xué)會知識。
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當(dāng)向子公司移交固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)該按照以下步驟記錄分錄：
1. 首先，將固定資產(chǎn)的原值從母公司的固定資產(chǎn)賬戶中轉(zhuǎn)移出來，記錄如下分錄：
固定資產(chǎn)賬戶（子公司） 借 原值金額
固定資產(chǎn)賬戶（母公司） 貸 原值金額
2. 接下來，將累計(jì)折舊從母公司的累計(jì)折舊賬戶中轉(zhuǎn)移出來，記錄如下分錄：
累計(jì)折舊賬戶（子公司） 借 累計(jì)折舊金額
累計(jì)折舊賬戶（母公司） 貸 累計(jì)折舊金額
3. 最后，將固定資產(chǎn)凈值從母公司的資本公積賬戶中轉(zhuǎn)移出來，記錄如下分錄：
資本公積賬戶（子公司） 借 凈值金額
資本公積賬戶（母公司） 貸 凈值金額
以上分錄完成后，固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊的余額將出現(xiàn)在子公司的賬戶中，而資本公積賬戶中的凈值金額將反映在子公司的資本結(jié)構(gòu)中。
1. 首先，將固定資產(chǎn)的原值從母公司的固定資產(chǎn)賬戶中轉(zhuǎn)移出來，記錄如下分錄：
固定資產(chǎn)賬戶（子公司） 借 原值金額
固定資產(chǎn)賬戶（母公司） 貸 原值金額
2. 接下來，將累計(jì)折舊從母公司的累計(jì)折舊賬戶中轉(zhuǎn)移出來，記錄如下分錄：
累計(jì)折舊賬戶（子公司） 借 累計(jì)折舊金額
累計(jì)折舊賬戶（母公司） 貸 累計(jì)折舊金額
3. 最后，將固定資產(chǎn)凈值從母公司的資本公積賬戶中轉(zhuǎn)移出來，記錄如下分錄：
資本公積賬戶（子公司） 借 凈值金額
資本公積賬戶（母公司） 貸 凈值金額
以上分錄完成后，固定資產(chǎn)和累計(jì)折舊的余額將出現(xiàn)在子公司的賬戶中，而資本公積賬戶中的凈值金額將反映在子公司的資本結(jié)構(gòu)中。
2023-11-11 21:00:48
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