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小規(guī)模納稅人增值稅免稅賬務(wù)處理中，如何正確處理免稅銷(xiāo)售收入的會(huì)計(jì)分錄？

網(wǎng)校學(xué)員| 提問(wèn)時(shí)間：11/25 09:32
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小規(guī)模納稅人增值稅免稅賬務(wù)處理中，免稅銷(xiāo)售收入的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該如下：
1. 對(duì)于免稅銷(xiāo)售收入，應(yīng)該使用以下會(huì)計(jì)分錄：
借：應(yīng)收賬款（免稅銷(xiāo)售收入金額）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（免稅銷(xiāo)售收入金額）
2. 如果免稅銷(xiāo)售收入涉及到增值稅稅款的抵扣，還需要進(jìn)行以下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交增值稅（免稅銷(xiāo)售收入金額 × 稅率）
貸：應(yīng)收賬款（免稅銷(xiāo)售收入金額 × 稅率）

其中，免稅銷(xiāo)售收入金額為實(shí)際發(fā)生的免稅銷(xiāo)售收入金額，稅率為適用的增值稅稅率。

需要注意的是，免稅銷(xiāo)售收入不需要計(jì)入增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，因?yàn)槊舛愪N(xiāo)售不需要繳納增值稅，所以不需要計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
2023-11-25 09:39:20
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