免費問答

要看具體的用途來判斷是不是視同銷售的，

單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：

（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷；

委托方收到代銷清單時：

借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

（二）銷售代銷貨物；

手續(xù)費方式下：

借：銀行存款等

　　貸：受托代銷商品

　　　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

如果是買斷方式，則銷售時確認(rèn)收入和銷項稅。

（三）設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；

借：其他應(yīng)收款

　　貸：庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目；

這個主要指之前的不動產(chǎn)，按新的規(guī)定用于不動產(chǎn)，不再是視同銷售。

（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；

用于職工福利的，需要確認(rèn)收入。

借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

用于個人消費的，不確認(rèn)收入：

借：管理費用等

　　貸：庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；

借：長期股權(quán)投資

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；

借：應(yīng)付股利

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

借：營業(yè)外支出

　　貸：庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

如果是外購的商品，用于增值稅暫行條例第十條下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，需要轉(zhuǎn)出。
（一）用于免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； 
借：管理費用等
貸：原材料等
       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進轉(zhuǎn)）

（二）因為管理不善等非正常損失的購進貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)； 
借：待處理財產(chǎn)損溢
貸：原材料等
       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進轉(zhuǎn)）