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問(wèn)題已解決
你好，1月繳納四季度企業(yè)所得稅，要計(jì)提么？在哪個(gè)月計(jì)提，分錄怎么做？如果有滯納金，要怎么做？另外有個(gè)項(xiàng)目的12月份人工工資今天才發(fā)，要怎么做賬務(wù)？
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apple老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好，正確的做法，計(jì)提的所得稅要在12月計(jì)提
計(jì)提時(shí)，
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
交稅稅時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
貸：銀行存款
如果有滯納金
計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出
借：營(yíng)業(yè)外支出
貸：銀行存款
01/22 10:49
84784983 
01/22 10:50
可是，已經(jīng)申報(bào)完所得稅和財(cái)務(wù)報(bào)表了啊
apple老師 
01/22 10:50
另外，工資部分
計(jì)提在12月，發(fā)放在1月
所以，賬務(wù)處理如下
借：成本費(fèi)用科目（按部門）
貸：應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款
apple老師
01/22 10:52
已經(jīng)沒(méi)有計(jì)提的，且申報(bào)結(jié)束了，
1）也可以開(kāi)賬把它計(jì)入到12月
或者
2）就計(jì)入2025年1月
實(shí)務(wù)中，都放在次年
分錄是一樣的
apple老師
01/22 10:53
為啥也可以開(kāi)賬調(diào)整
主要原因是：稅局的申報(bào)，最終是 看?
財(cái)報(bào)年報(bào)和所得稅清算表的
因此，反結(jié)賬計(jì)入一筆，也不要緊的?
和第4季度稅局申報(bào)，差一個(gè)所得稅的差異，這是沒(méi)有任何問(wèn)題的
84784983
01/22 11:01
如果今天發(fā)放的工資正常做在12月，那是不是要更正申報(bào)的報(bào)表
apple老師
01/22 11:07
我的想法是不用去做更正申報(bào)了。賬務(wù)處理上計(jì)在12月，
就在5/31號(hào)前時(shí)，集中在 所得稅清算表 套表上體現(xiàn)就行。
好多企業(yè)在第4季度申報(bào)時(shí)，賬都出不來(lái)，有時(shí)候就是隨意申報(bào)的
還有的公司也是在審計(jì)時(shí)才發(fā)現(xiàn)做錯(cuò)了，也不會(huì)去做更正申報(bào)，全都是清算時(shí)集中改的
年度清算時(shí)做準(zhǔn)了就行，
84784983
01/22 11:24
嗯，因?yàn)椴挥绊懙狡髽I(yè)所得稅嘛，所得稅申報(bào)表應(yīng)該不用更，所得稅只影響利潤(rùn)總額不影響到凈利潤(rùn)，那個(gè)工資嘛也是，我們做的是工程施工，只影響報(bào)表，你看我這么理解對(duì)不對(duì)
apple老師
01/22 11:26
對(duì)的，所得稅的部分 理解完全正確
工資的部分，或許會(huì) 影響到稅前損益，?
如果有影響， 就清算時(shí)一并當(dāng)成正確的就行
不影響，那么，你的申報(bào)也是正確，理解也正確
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