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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，這個(gè)月發(fā)年終獎(jiǎng)，下個(gè)月申報(bào)個(gè)稅，測(cè)算好了，結(jié)果出納付款的時(shí)候按稅前發(fā)的，忘記扣個(gè)稅了？這個(gè)怎么處理合適？是讓員工按個(gè)稅金額退還到公司賬戶(hù)？還是在下個(gè)月實(shí)發(fā)工資前扣減這次未扣的個(gè)稅呢？如果選擇從下個(gè)月工資里扣，分錄怎么寫(xiě)呢？我做的獎(jiǎng)金明細(xì)表項(xiàng)目里有 年終獎(jiǎng)，應(yīng)扣個(gè)稅，實(shí)發(fā)金額，只是銀行付款數(shù)錯(cuò)了，怎么做分錄合適？
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有兩種處理方式及對(duì)應(yīng)分錄：
員工退還個(gè)稅
員工退還時(shí)：借 “銀行存款”，貸 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅”。
繳納個(gè)稅時(shí)：借 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅”，貸 “銀行存款”。
下月工資扣減
本月發(fā)獎(jiǎng)時(shí)：借 “應(yīng)付職工薪酬 - 獎(jiǎng)金”，貸 “銀行存款”。
下月工資核算時(shí)：借 “應(yīng)付職工薪酬 - 工資”，貸 “其他應(yīng)付款 - 社保公積金等”“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅”（下月工資應(yīng)扣個(gè)稅 + 未扣的年終獎(jiǎng)個(gè)稅）、“銀行存款”（下月應(yīng)發(fā)工資 - 應(yīng)扣社保公積金 - 應(yīng)扣個(gè)稅 - 未扣的年終獎(jiǎng)個(gè)稅）。
繳納個(gè)稅時(shí)：借 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅”，貸 “銀行存款”。
01/22 14:20
84785012 
01/22 14:32
如果選擇下月工資扣減的方式，年終獎(jiǎng)金額32000，應(yīng)扣個(gè)稅960 應(yīng)發(fā)31040，根據(jù)您的分錄我代了一下數(shù)，您看一下是這個(gè)意思嗎。
本月發(fā)獎(jiǎng)時(shí)：借 “應(yīng)付職工薪酬 - 獎(jiǎng)金32000”，貸 “銀行存款”32000。
下月工資核算時(shí)：借 “應(yīng)付職工薪酬 - 工資12800”，貸 “其他應(yīng)付款 - 社保公積金等1319.21”“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅”（50 %2b 960）、“銀行存款”（12800 - 1319.21 - 50 -960）。
繳納個(gè)稅時(shí)：借 “應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅50%2b960”，貸 “銀行存款1010”
樸老師 
01/22 14:34
同學(xué)你好
對(duì)的
是這個(gè)意思
84785012
01/22 14:37
我還有點(diǎn)兒不明白的是，我做的獎(jiǎng)金明細(xì)表項(xiàng)目里有 年終獎(jiǎng)，應(yīng)扣個(gè)稅，實(shí)發(fā)金額，只是銀行付款數(shù)錯(cuò)了，本月計(jì)提獎(jiǎng)金分錄應(yīng)該是，借 管理費(fèi)用-獎(jiǎng)金 32000 貸 應(yīng)付職工薪酬-獎(jiǎng)金 32000 發(fā)放時(shí) 借 應(yīng)付職工薪酬 - 獎(jiǎng)金32000，貸 銀行存款”32000；不用把表里的個(gè)稅體現(xiàn)出來(lái)嗎？為什么呢？
樸老師
01/22 14:39
按交的個(gè)稅做分錄就可以
多扣的掛往來(lái)還給員工
84785012
01/22 15:04
我的意思是我做的獎(jiǎng)金明細(xì)表項(xiàng)目里有 年終獎(jiǎng)，應(yīng)扣個(gè)稅，實(shí)發(fā)金額，只是銀行付款數(shù)錯(cuò)了，本月計(jì)提獎(jiǎng)金分錄應(yīng)該是，借 管理費(fèi)用-獎(jiǎng)金 32000 貸 應(yīng)付職工薪酬-獎(jiǎng)金 32000 發(fā)放時(shí) 借 應(yīng)付職工薪酬 - 獎(jiǎng)金32000，貸 銀行存款”32000；不用把表里的個(gè)稅體現(xiàn)出來(lái)嗎？ 本月的分錄為什么不體現(xiàn)個(gè)稅？
樸老師
01/22 15:06
同學(xué)你好
交了個(gè)稅就要體現(xiàn)的
84785012
01/22 15:40
您的意思是，發(fā)個(gè)這個(gè)月，只是表里有分出來(lái)個(gè)稅，但是本月沒(méi)交，計(jì)提的時(shí)候就不用體現(xiàn)是嗎
樸老師
01/22 15:47
對(duì)的，這個(gè)因?yàn)槭莻€(gè)人自己承擔(dān)的，所以繳納的時(shí)候做分錄然后是發(fā)工資的時(shí)候扣
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