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在合并報中不在納入喪失控制權(quán)的子公司，可是合并報表中，年初末分配利潤一欄對不上了，這個怎么調(diào)?
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年初未分配利潤是上年確定的金額，不會改動的，你本期合并報表的時候，在對子公司權(quán)益調(diào)整的時候，要吧喪失控制權(quán)的子公司的年初未分配利潤確認(rèn)為合并報表層面的投資收益
2018 07/20 16:31
84785040 
2018 07/20 16:54
怎么寫分錄
辜老師 
2018 07/20 16:55
借：年初未分配利潤 （處置子公司的年初未分配利潤） 貸：投資收益
84785040
2018 07/20 18:59
老師，處置后他說，個別報表應(yīng)確認(rèn)的收益，這個我能理解，也會做分錄，他又說合并報表中應(yīng)確認(rèn)的收益，并編制分錄，這個我不能理解。
84785040
2018 07/20 22:56
這個第6問如何寫分錄
辜老師
2018 07/21 08:47
你個別報表上是對賬面的長投成本，與收到的處置價款之間的差額確認(rèn)投資收益，但是你合并報表上，你之前吧處置子公司納入合并的時候，長投已經(jīng)按照子公司的凈資產(chǎn)調(diào)整了長投成本，所以合并報表層面的投資收益是等于處置價款-調(diào)整后的長投余額
84785040
2018 07/21 09:28
那合并報表開始調(diào)的資本公積30(貸方投資收益)這個用不用減去
辜老師
2018 07/21 09:35
這個不影響長投的成本，不用減
84785040
2018 07/21 15:08
老師您好，謝謝您的回復(fù)
84785040
2018 07/21 15:10
那喪失控制權(quán)后，原子公司處置前的報表需需要納入合并報表
辜老師
2018 07/21 15:40
要合并喪失控制權(quán)前的利潤表和現(xiàn)金流量表，資產(chǎn)負債表不用合并
84785040
2018 07/21 15:43
只合并本年期初至處置日期間的發(fā)生額
辜老師
2018 07/21 15:59
是的，只合并的處置日
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