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問題已解決
公司建筑工程行業(yè),個(gè)人所得稅核定征收,按不含稅銷售收入的0.4%,如果有分包的話,扣除分包金額后,核算,問題是,如果這個(gè)合同的工程發(fā)票票在7月開具的,但是分包發(fā)票在8月份才取得,那8月申報(bào)個(gè)人所得稅,可不可將這分包發(fā)票抵減8月開票不含稅金額后,乘以0.4%進(jìn)行申報(bào)呢?
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速問速答如果8月份是對應(yīng)的總包合同向業(yè)主再次開票,是可以抵減后進(jìn)行申報(bào)的。如果不是同一個(gè)工程項(xiàng)目按規(guī)定是不可以的。
2018 09/08 16:19
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2018 09/08 16:29
老師,你的意思是一定要當(dāng)月開票項(xiàng)目和當(dāng)月取得分包合同的發(fā)票才能抵減,否則沒有對應(yīng)的項(xiàng)目合同是不能抵減的是嗎?那申報(bào)增值稅,也因?yàn)檫@樣跨越的原因,無法差額抵減是嗎?
牛老師
2018 09/08 16:38
不是的,你這個(gè)是項(xiàng)目預(yù)交稅款時(shí),個(gè)稅按0.4%,核定征收的吧。預(yù)交稅款時(shí),差額預(yù)交需要提供分包發(fā)票的復(fù)印件,也就是必須是同一個(gè)項(xiàng)目對應(yīng)發(fā)票的復(fù)印件,如果拿到其他項(xiàng)目差額申報(bào),稅務(wù)一般是不認(rèn)可的。增值稅方面雖然預(yù)交時(shí),不能遞減,但是在公司完全可以抵扣,因此,增值稅稅款抵扣不受影響。
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