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既然以前年度損益調(diào)整科目不能稅前扣除，那要這個科目有什么實質(zhì)意義？
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你好，以前年度損益調(diào)整是對以前年度的損益進行調(diào)整，不能在本年度的稅前扣除，可以在發(fā)生的當年追溯調(diào)整扣除，但追溯的期限不超過五年。
2018 09/19 19:18
84784971 
2018 09/19 19:25
追溯調(diào)整扣除是怎么個操作？以前年度的稅不是以前繳了嗎？
方老師 
2018 09/19 19:29
是的，以前年度已經(jīng)交了，申請追溯扣除后申請退稅或抵以后期間的稅款。
追溯需要向主管稅務(wù)機關(guān)申請并寫明當年度實際發(fā)生未扣除的原因。
84784971
2018 09/19 19:31
假如稅務(wù)機關(guān)允許了，關(guān)于這筆抵扣的所得稅費用怎么做分錄？
方老師
2018 09/19 19:44
比如你申請退稅借其他應(yīng)收款貸以前年度損益調(diào)整
借以前年度損益調(diào)整貸未分配利潤
如果抵以后期間的借應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅貸以前年度損益調(diào)整借以前年度損益調(diào)整貸未分配利潤
84784971
2018 09/19 20:10
老師您回答里面有兩個這樣的分錄：借以前年度損益調(diào)整，貸未分配利潤，這里借方的以前年度損益調(diào)整是這個科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)的意思嗎
方老師
2018 09/19 21:46
你好，是的，是把以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤。
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