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公司出售自己的固定資產一一車輛，但是車早就折舊完了，沒有殘值，賣了兩萬元。怎么做分錄
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你好
借； 累計折舊 貸；固定資產
借；銀行存款 貸；固定資產清理 應交稅費
借；固定資產清理 貸營業(yè)外收入
2018 09/28 14:30
84784991 
2018 09/28 14:32
老師，能解釋下為什么這么做分錄嗎
鄒老師 
2018 09/28 14:33
你好，這個就是準則規(guī)定
第一筆是固定資產轉為清理
第二筆是清理收入
第三筆是清理凈損益
84784991
2018 09/28 14:51
老師，沒發(fā)票只有收據<br><br>
鄒老師
2018 09/28 14:51
你好，也是這樣做分錄的
84784991
2018 09/28 15:12
也沒有殘值的，老師
鄒老師
2018 09/28 15:13
你好，沒有殘值，所以第一筆分錄沒有把殘值計入固定資產清理啊
84784991
2018 09/28 15:22
那分錄是不是第一步，借累計折舊，貸固定資產，第二步，借銀行存款，貸營業(yè)外收入
鄒老師
2018 09/28 15:23
你好，第二步貸方是固定資產清理，而不是直接就計入營業(yè)外收入的
84784991
2018 09/28 15:24
第三步，借固定資產清理，貸營業(yè)外收入對嗎
鄒老師
2018 09/28 15:25
你好，是的，是這樣處理
借； 累計折舊 貸；固定資產
借；銀行存款 貸；固定資產清理 應交稅費
借；固定資產清理 貸營業(yè)外收入
84784991
2018 09/28 15:29
老師，不好意思，我還是不太明白，不太懂，我們這個車原值是32萬，現(xiàn)在已提完折舊，賣給私人，沒有發(fā)票，只開了收錄，麻煩您在分錄后寫上金額，可以嗎
鄒老師
2018 09/28 15:31
你好，借； 累計折舊 32 貸；固定資產 32
借；銀行存款 2 貸；固定資產清理 2/（1+稅率）應交稅費 2/（1+稅率）*稅率
借；固定資產清理 貸營業(yè)外收入2/（1+稅率）
84784991
2018 09/28 15:36
我們這個沒有開發(fā)票給對方，也就不存在稅款，所以第二步貸方不寫應交稅費科目，這樣理解對嗎，老師
鄒老師
2018 09/28 15:41
你好，沒有開發(fā)票，但是會形成納稅，需要計入應交稅費的
84784991
2018 09/28 15:48
好的，老師，謝謝您
鄒老師
2018 09/28 15:48
不客氣，祝你學習愉快，工作順利！ 希望對我的回復及時給予評價。謝謝
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