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問題已解決
小規(guī)模納稅人，本月代開專票，繳稅200元，實(shí)際未超3萬，免增值稅，賬務(wù)如何處理？
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您錯(cuò)了，免稅不能開具專用發(fā)票；既然開具專用發(fā)票，這部分就不能免稅了，除非追回全聯(lián)。
2018 10/08 10:52
84784988 
2018 10/08 11:21
不是，是小微企業(yè)月銷售額小于3萬有稅收優(yōu)惠了，增值稅不用交，但是這3萬里有一筆代開的專票，代開必須繳納增值稅，所以代開這筆交了，這個(gè)賬務(wù)如何處理？
岳老師 
2018 10/08 12:40
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
84784988
2018 10/08 14:28
老師，你沒理解我問的問題，我意思這部分代開已交的稅金屬不屬于多交稅金？
岳老師
2018 10/08 16:44
不是，開具專用發(fā)票不享受免稅。
84784988
2018 10/08 19:31
那建筑行業(yè)自己開局的增值稅專用發(fā)票無論超沒超3萬也不享受免稅嗎？
岳老師
2018 10/09 09:25
是的，只要開專用發(fā)票，就不能享受免稅。
84784988
2018 10/09 09:27
好的，謝謝老師
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