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支付分包單位工程款收到發(fā)票，怎么做分錄??？

84784981| 提問時(shí)間：2018 10/16 08:36
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鄒老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務(wù)師+中級會計(jì)師
你好 借；主營業(yè)務(wù)成本 貸銀行存款等科目
2018 10/16 08:37
84784981
2018 10/16 08:38
可是開工至今沒有確認(rèn)過收入啊，就只是支付分包款
鄒老師
2018 10/16 08:39
你好，那發(fā)生的分包支出，你可以先計(jì)入長期待攤費(fèi)用，取得收入再結(jié)轉(zhuǎn)到成本
84784981
2018 10/16 08:44
老師，我感覺計(jì)入長期待攤費(fèi)用不太合理呢，可以計(jì)入在建工程？
鄒老師
2018 10/16 08:45
你好，在建工程是自建固定資產(chǎn)才使用的科目，今后是需要結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)的
84784981
2018 10/16 08:46
我們本來就是施工單位啊
84784981
2018 10/16 08:47
我們分包了一小部分給分包單位，現(xiàn)在他們開票了支付一小部分工程款，怎么做賬啊
鄒老師
2018 10/16 08:47
你好，你單位是提供工程服務(wù)，而不是自建固定資產(chǎn) 你單位需要確認(rèn)的是工程服務(wù)收入，外包出去的支出計(jì)入成本 對于你單位客戶來說，才是計(jì)入在建工程，完工轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)
84784981
2018 10/16 08:53
那可以計(jì)入工程施工合同成本么
鄒老師
2018 10/16 08:53
你好，不可以的，自己從事工程施工所發(fā)生的成本，才可以計(jì)入工程施工科目核算的
84784981
2018 10/16 11:53
我們公司都是計(jì)入工程施工，合同成本里面的呀，我問了其他公司也是這樣，是不是由于地域差別，你們那邊跟我心里不一樣？
鄒老師
2018 10/16 12:01
你好，從事工程施工的企業(yè)，外包個(gè)其他單位的工程，應(yīng)當(dāng)計(jì)入主營業(yè)務(wù)成本，而不是計(jì)入工程施工的 只有自己單位完成部分才通過工程施工核算的
84784981
2018 10/17 10:12
那老師，可能我們這邊做法跟你們那邊不一樣呢。我問了經(jīng)理，是計(jì)入工程施工～分包成本里面呢
鄒老師
2018 10/17 10:20
你好，那你只能根據(jù)你單位經(jīng)理要求入賬了
84784981
2018 10/17 10:35
好的，那再問下老師，所得稅總分機(jī)構(gòu)信息備案，上面顯示不是就地繳納，這個(gè)所得稅表怎么申報(bào)呢？
鄒老師
2018 10/17 10:41
你好，需要根據(jù)總公司分配結(jié)果申報(bào)
84784981
2018 10/17 10:53
那收入和營業(yè)成本數(shù)據(jù)都可以不用填嗎？就填最后稅費(fèi)的數(shù)據(jù)然后申報(bào)嗎？
鄒老師
2018 10/17 10:59
你好，填寫總機(jī)構(gòu)分配的 應(yīng)納稅所得額數(shù)據(jù)
84784981
2018 10/17 11:57
嗯，這個(gè)我知道，我是說這張表上的其他數(shù)據(jù)呢，比如營業(yè)收入以及營業(yè)成本這些數(shù)據(jù)也是根據(jù)總部分配表填嗎？還是要自己手動填?。?/div>
鄒老師
2018 10/17 12:02
你好，不需要填寫收入，成本，利潤總額 在總機(jī)構(gòu)分配的應(yīng)納稅所得額欄次填寫分配的金額
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