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小規(guī)模納稅人。汽車租賃行業(yè)，收到租金，只開了收據(jù)，沒開發(fā)票，需要怎么確認(rèn)收入呢。借：銀行103 貸：主營業(yè)務(wù)收入100 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅3 是這樣嗎？ 汽車租賃行業(yè)的稅率是不是3%？
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您好：
小規(guī)模納稅人征收率是3%，您做的賬務(wù)處理是正確的
2018 10/18 21:39
84785042 
2018 10/18 21:47
老師 那我沒給對方開發(fā)票 確認(rèn)收入的時(shí)候也是這樣做嗎 我收到收入4300是價(jià)稅合計(jì)收入 增值稅是4300/（1+3%）？
笑笑老師 
2018 10/18 21:52
您好：
不管是否開票，收到4300，銷項(xiàng)稅額是4300/1.03*3%＝125.24。
84785042
2018 10/18 21:59
就是就算我不開發(fā)票給對方 賬務(wù)處理的時(shí)候都要做貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅嗎
84785042
2018 10/18 22:01
那季度申報(bào)增值稅的時(shí)候 說的收入 包不包括營業(yè)外收入 比如 違約金的收入 也要交增值稅嗎
笑笑老師
2018 10/18 22:01
您好：
是的，納稅義務(wù)時(shí)間發(fā)生就要計(jì)算銷項(xiàng)稅額，最好還是開票
84785042
2018 10/18 22:05
那季度申報(bào)增值稅的時(shí)候 說的收入 包不包括營業(yè)外收入 比如 違約金的收入 也要交增值稅嗎
笑笑老師
2018 10/18 22:08
您好：
營業(yè)收入不包括營業(yè)外收入，一般的違約金是價(jià)外費(fèi)用，應(yīng)與銷售額合并計(jì)算銷項(xiàng)稅額
84785042
2018 10/18 22:10
老師可以具體說一下嗎 不太明白
笑笑老師
2018 10/18 22:11
您好：
哪里不明白，不然我不知道怎么說。
84785042
2018 10/18 22:15
違約金與銷售額合并計(jì)算銷項(xiàng)稅額？
笑笑老師
2018 10/18 22:26
您好：
一般違約金不可能是單獨(dú)的吧，必然有其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生才會有違約金，如果您對價(jià)外費(fèi)用有一定的了解就很好理解。比如某小規(guī)模企業(yè)以100元銷售貨物，同時(shí)收取違約金3元，那銷項(xiàng)稅額是（100+3）/1.03*3%＝3元。
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