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公司是外貿(mào)公司，前期可能賬務(wù)處理錯誤應(yīng)交稅費(fèi)～出口退稅貸方有余額，現(xiàn)在該如何賬務(wù)處理，申報表該如何填寫?
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月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報表》中計算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計處理：
借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
收到出口退稅款時，做如下會計處理：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收補(bǔ)貼款
所以，往來科目沒有余額，但是應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）是掛著貸方余額
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（出口退稅）科目不需要平，應(yīng)交增值稅及其下級科目都是單邊記賬，并非借貸抵消。只需要在應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅這個二級科目上看余額為零即可算是結(jié)平，其下明細(xì)科目都是單邊余額
2018 11/05 10:30
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