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事業(yè)單位的固定資產(chǎn)不用計提折舊?還有賣出的固定資產(chǎn)同原值產(chǎn)生一個差異,應(yīng)該怎樣做賬務(wù)處理

84784999| 提問時間:2018 11/21 10:13
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,稅務(wù)師,審計師
您好,事業(yè)單位是收付實(shí)現(xiàn)制不計提折舊,走營業(yè)外收支
2018 11/21 10:22
84784999
2018 11/21 10:30
事業(yè)單位都有營業(yè)外收支?
84784999
2018 11/21 10:30
科目是怎樣的
暖暖老師
2018 11/21 11:01
事業(yè)單位固定資產(chǎn)報廢,按減少固定資產(chǎn)的原值, 借:固定基金 貸:固定資產(chǎn) 清理報廢、毀損固定資產(chǎn)的殘值變價收入和清理費(fèi)用列入專用基金科目中的修購基金
84784999
2018 11/21 11:12
賣出的固定資產(chǎn)也是這樣做?
暖暖老師
2018 11/21 11:14
您好,找了一個比較全面的會計分錄您看,實(shí)際中也沒接觸過 出售固定資產(chǎn),轉(zhuǎn)入待處置資產(chǎn): 借:待處置資產(chǎn)損溢(處置固定資產(chǎn)賬面價值) 借:累計折舊(已提折舊) 貸:固定資產(chǎn)(固定資產(chǎn)賬面余額) 實(shí)現(xiàn)出售出售固定資產(chǎn)其對應(yīng)的固定基金: 借:固定基金——固定資產(chǎn) 貸:固定基金——資產(chǎn)折耗(已提折舊對應(yīng)的資產(chǎn)折耗) 貸:待處置資產(chǎn)損溢(處置固定資產(chǎn)賬面價值) 出售過程發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)支出: 借:待處置資產(chǎn)損溢(處置凈收入) 貸:應(yīng)繳稅費(fèi)、銀行存款 出售固定資產(chǎn)取得價款收入: 借:銀行存款等 貸:待處置資產(chǎn)損溢(處置凈收入) 出售所得價款扣除相關(guān)稅費(fèi)后的凈收入: 借:待處置資產(chǎn)損溢(處置凈收入) 貸:應(yīng)繳財政款
84784999
2018 11/21 11:19
你不是說事業(yè)單位采用收付實(shí)現(xiàn)制?那累計折舊應(yīng)該要改成什么科目
暖暖老師
2018 11/21 11:21
是收付實(shí)現(xiàn)制,貸:固定基金——資產(chǎn)折耗(已提折舊對應(yīng)的資產(chǎn)折耗)
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