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請問企業(yè)所得稅匯算清繳時是按工資的借方發(fā)生額扣除還是貸方發(fā)生額扣除？

84785030| 提問時間：2018 12/16 14:12
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王雁鳴老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師
您好，企業(yè)所得稅匯算清繳時，是按工資的貸方發(fā)生額扣除。
2018 12/16 14:13
84785030
2018 12/16 14:18
我剛才聽直播回放怎么是借方發(fā)生額呢？
84785030
2018 12/16 14:19
因?yàn)槭腔胤盘岵涣藛栴}，才在這里問的，怎么說法不一呢
王雁鳴老師
2018 12/16 14:19
您好，不會吧，借方發(fā)生額是已經(jīng)發(fā)放的金額，貸方發(fā)生額是入費(fèi)用的金額，等匯算清繳時，貸方發(fā)生額已經(jīng)全部發(fā)放了的。所以使用貸方發(fā)生額。
84785030
2018 12/16 14:25
剛聽的課，所以迷糊了，才來問的，三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是以實(shí)際發(fā)放工資做為基數(shù)還是以應(yīng)發(fā)工資做為基數(shù)?。?/div>
王雁鳴老師
2018 12/16 14:29
您好，您認(rèn)為是哪個數(shù)據(jù)對呢？三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是以應(yīng)發(fā)工資做為基數(shù)。
84785030
2018 12/16 14:35
我也是這么認(rèn)為的，可剛才聽完課我迷糊了，不是這樣的
王雁鳴老師
2018 12/16 14:44
您好，也有可能視頻講的是按借方發(fā)生額，指的是上年借方發(fā)生額，減去當(dāng)年支付的上上年應(yīng)支付的部分，再加上年末以后到匯算清繳前支付的，上年度應(yīng)該支付的那部分的，您再想一想。
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