免費問答

為啥出口關(guān)稅記入稅金及附加？記得稅金及附加沒有包括關(guān)稅的啊？

企業(yè)在出口時,國家為了鼓勵出口,擴大對外貿(mào)易,除國家限制的出口商品外,一律免征出口關(guān)稅,不涉及到出口關(guān)稅的會計核算.企業(yè)出口產(chǎn)品如果需要繳納關(guān)稅,根據(jù)應(yīng)繳納的出口關(guān)稅,計入營業(yè)稅金及附加科目

借:營業(yè)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅費--出口關(guān)稅 實際繳納時 借:應(yīng)交稅費--出口關(guān)稅 貸:銀行存款

哦，明白了謝謝老師

不客氣，望有幫到你。

老師，非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息為什么不可以在所得稅前扣除？

而非金融企業(yè)之間的借款利息支出，不超過銀行同期利率的可以扣除，非金融企業(yè)都屬于獨立的法人，所以發(fā)生生產(chǎn)經(jīng)營的利息支出，是按照不超過金融企業(yè)同期同類貸款利率計算數(shù)額以內(nèi)的部分準予扣除的。

老師這句話不理解

借款利率不超銀行借款利率的可以稅前扣除，超過的則不可。

全部不能扣，不是超出部分不能扣

你這個是從哪得來的。全部不可稅前，我理解的是不超過銀行利率是可以的。

怎么不能傳相片？老師

18年輕二134頁

我身邊沒書，如書上說你按書上來，實際操作與書本上的會有差異。政策變化比較快。

我又重提的帶圖片老師

沒看到圖片。如你在準備考試，就按書上記。等實際操作時按當時政策。

這個客戶端不好不能傳圖片

我知道了，是企業(yè)內(nèi)部

新所得稅法稅前不可扣除的規(guī)定： 1、福利費：超過工資總額14%提取的范圍的，不可以稅前扣除。 2、職工教育經(jīng)費：超過工資總額2.5%提取的范圍，不可以稅前扣除。 3、工會經(jīng)費：超過工資總額2%提取的范圍，不可以稅前扣除。 4、業(yè)務(wù)招待費：超過企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出標準的，不可以稅前扣除（按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰）。 5、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，不可以稅前扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 6、企業(yè)發(fā)生的不合理的工資薪金支出，不可以稅前扣除。 7、企業(yè)為投資者或者職工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，超過國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標準內(nèi)，不可以稅前扣除。 8、企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不可以稅前扣除。 9、非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，不可以稅前扣除。 10、企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，準予扣除。上述專項資金提取后改變用途的，不可以稅前扣除。 11、企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不可以稅前扣除。 12、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，超過年度利潤總額12%的部分，不可以稅前扣除。 13、企業(yè)所得稅法所稱贊助支出，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)支出，不可以稅前扣除

新的規(guī)定，便于你使用，希望可以幫到你。